财务管理程序.doc

【财务管理程序】 1. **财务管理程序的目的** 财务管理程序的目的是规范公司的财务管理活动，提升财务管理水平，确保投资者和债权人的权益得到保障。它依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》以及公司章程，结合公司的特定经营特点制定。 2. **适用范围** 本程序适用于公司日常经营管理中的所有财务活动，作为公司的基本财务管理制度。对于特殊情况，需制定相应的财务实施细则，经公司董事会审批并在财务部备案后执行。 3. **职责划分** - **公司董事会**：负责制定公司经营方针，审批财务预算、决算方案，决定利润分配、弥补亏损方案，以及资本增减、合并、分立等重大事项。此外，董事会还决定财务机构设置，聘任或解聘财务负责人，并监督其工作。 - **公司总经理**：负责执行董事会决议，审批财务收支，提议资本增减，制定财务制度，提议财务负责人的任免，负责会计资料的真实性、完整性，并在财务管理上有其他职权。 - **财务负责人**：在总经理指导下，建立经济核算制度，建议财务机构设置，组织会计人员培训，参与经营决策，支持会计人员行使职权，协调各部门与财务部门的关系。 - **财务部门**：负责制定内部财务管理办法，监督财务收支，依法缴纳税款，提供财务报告，参与经营决策，处理财务问题。 4. **财务管理体系** - **总经理负责制**：财务管理由总经理直接领导，以预算管理和成本控制为重心，以股东财富最大化为目标。 - **组织原则**：实行“财务统一管理，会计分级核算，预算分级控制”。 - **会计核算体制**：不断完善的会计核算，逐步建立责任会计核算体系。 5. **预算管理** - **预算管理体系**：包括预算编制、执行、调整和考核四个环节，形成动态管理。 - **预算管理原则**：实行“统一领导，分级管理，监督实施”，确保预算与经营目标一致。 - **预算审批**：董事会负责预算的最终批准，总经理组织预算编制，财务部门负责预算草案的编制、调整和执行监督。 6. **预算流程** - **预算编制**：明确预算目标，由财务部门编制预算草案。 - **预算执行**：总经理负责预算执行，财务部门进行跟踪监督。 - **预算调整**：根据实际经营状况，适时进行预算调整。 - **预算考核**：通过分析评价预算执行情况，提出改进措施。 这个财务管理程序旨在通过明确的职责划分、有效的预算管理和完善的财务体系，确保公司的财务活动高效、合规且有利于公司的长期发展。