Verotus

Euroopan unionin (EU) veropolitiikassa on kaksi osa-aluetta: välitön verotus, joka kuuluu jäsenvaltioiden yksinomaiseen toimivaltaan, ja välillinen verotus, joka vaikuttaa tavaroiden vapaaseen liikkuvuuteen ja vapauteen tarjota palveluita sisämarkkinoilla.

Välillisessä verotuksessa EU on kuitenkin sopinut tietyistä yritys- ja henkilöverotuksen yhtenäisistä normeista, ja jäsenvaltiot ovat yhteistoimin ryhtyneet torjumaan veronkiertoa ja kaksoisverotusta.

Välittömistä veroista EU koordinoi ja yhtenäistää arvonlisävero- (alv) ja valmisteverolait. Se varmistaa, etteivät kilpailua sisämarkkinoilla vääristä välillisiin veroihin sovellettavat eri verokannat ja -järjestelmät, jotka antavat yrityksille jossakin maassa epäterveen kilpailuedun muihin verrattuna.

• • Välitön verotus
    • Yhteisöveron kiertämiseen puuttuminen
    • Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen (välimiesmenettely)
    • Aggressiivinen verosuunnittelu
    • Lähiyhtiöiden välisiin korko- ja rojaltimaksuihin sovellettava verotus
    • Veroriitojen ratkaisumekanismit
    • Yritysverotus
      • Euroopan unionin eri jäsenvaltioiden emo- ja tytäryhtiöihin sovellettava yhteinen verojärjestelmä
  • Välillinen verotus
    • Verojen ja maksujen kantaminen ajoneuvoilta teiden käytöstä
    • Pääoman hankinnasta suoritettavat välilliset verot
    • Arvonlisävero (ALV)
      • Arvonlisä- ja valmisteverot – EU:n ulkopuolelta tulevien matkustajien vapauttaminen
      • Vapautus ALV:stä: tavaroiden lopullinen maahantuonti
      • Vapautus tulleista ja muista maksuista: väliaikaista maahantuontia koskeva yleissopimus
      • EU:n ja Norjan kuningaskunnan välinen sopimus hallinnollisesta yhteistyöstä arvonlisäverotuksen alalla
      • Arvonlisäveron palauttaminen: toiseen jäsenvaltioon sijoittautuneet verovelvolliset
      • Euroopan unionin yhteinen arvonlisäverojärjestelmä (ALV)
    • Valmisteverot
      • EU:n alkoholiverotussäännöt
      • Kaasuöljyn ja petrolin merkitseminen veron määräämiseksi
      • Valmisteveroja koskeva yleinen järjestelmä (vuodesta 2023)
      • Valmistetun tupakan valmistevero
      • Energiatuotteiden ja sähkön verotusta koskevat EU:n säännöt
    • Tullihelpotus
      • Verovapaukset: henkilökohtaisen omaisuuden lopullinen tuonti
      • Verovapautukset: tiettyjen kulkuneuvojen väliaikainen maahantuonti
  • Hallinnollinen yhteistyö
    • Veroihin, maksuihin ja muihin toimenpiteisiin liittyvien saatavien perintä
    • Euroopan unionin tullialan yhdennetty palveluympäristö
    • EU:n ja Sveitsin välinen sopimus tavarakuljetusten tarkastusten ja muodollisuuksien yksinkertaistamisesta sekä turvallisuuteen liittyvistä tullitoimenpiteistä
    • EU:n ja Norjan kuningaskunnan välinen sopimus hallinnollisesta yhteistyöstä arvonlisäverotuksen alalla
    • Hallinnollinen yhteistyö arvonlisäverotuksen alalla
    • Hallinnollinen yhteistyö verotuksen alalla
    • Hallinnollinen yhteistyö valmisteverotuksen alalla
    • Euroopan unionin yhteistyön tukeminen verotuksen alalla: Fiscalis-ohjelma (2021–2027)
  • Arkistoidut tiivistelmät
    • Alv-petosten torjuntastrategia
    • ALV: käytettyjä tavaroita, taide-esineitä, keräily- ja antiikkiesineitä koskeva erityisjärjestelmä
    • ALV: Kultaa koskeva erityisjärjestelmä
    • Veroton myynti
    • Tappioiden verokohtelu rajatylittävissä tilanteissa
    • Säästöjen tuottamien tulojen verotus
    • EU-yhteistyön tukeminen veroasioissa: Fiscalis 2020
    • Hallinnollinen yhteistyö arvonlisäverotuksen alalla (31.12.2011 saakka)
    • Jäsenvaltioiden välittömän verotuksen järjestelmien koordinointi
    • Väärinkäytön vastaiset toimenpiteet välittömän verotuksen alalla
    • Toimintaohjelma alv-petosten torjumiseksi Euroopan unionissa
    • Viro
    • Kypros
    • Unkari
    • Maastapoistumisverotus (exit taxation) ja tarve koordinoida jäsenvaltioiden veropolitiikkoja
    • Valmisteverojen alaisten tuotteiden hallussapitoa ja liikkumista koskeva yleinen järjestelmä
    • Liettua
    • Latvia
    • Valmisteveron alaisten tuotteiden hallussapitoa ja liikkumista koskeva yleinen järjestelmä (helmikuuhun 2023 asti)
    • Finanssitransaktiovero
    • Fiscalis 2013 -ohjelma (2008–2013)
    • Fiscalis-ohjelma (2003-2007)
    • Liikevaihtoverojen yhtenäistäminen