PVN par digitālajiem pakalpojumiem (MOSS režīms)

PVN mini vienas pieturas aģentūra (MOSS režīms) ir brīvprātīgi izmantojams režīms, kas jums ļauj deklarēt PVN – kas parasti ir jāmaksā vairākās ES valstīs – tikai vienā ES valstī.

Ja pārrobežu telesakaru, televīzijas un radio apraides vai digitālos pakalpojumus sniedzat personām, kas nav nodokļa maksātājas, jums, iespējams, ir tiesības izmantot šo režīmu. Pakalpojumi, uz kuriem attiecas MOSS režīms, ietver šādus:

• tīmekļa vietņu mitināšana;
• programmatūras piegāde;
• piekļuve datubāzēm;
• lietotņu vai mūzikas lejupielāde;
• tiešsaistes spēles;
• tālmācība.

Izmantojot MOSS režīmu, jums nav jāreģistrējas nodokļu iestādēs katrā ES valstī, kur pārdodat savus pakalpojumus. Tā vietā jūs varat reģistrēties kā PVN maksātājs, iesniegt PVN deklarācijas un veikt maksājumus tikai vienā vietā. Jums attiecīgie MOSS režīma noteikumi jāievēro attiecībā uz saviem klientiem visās ES valstīs, kurās sniedzat pakalpojumus.

MOSS aptver divus režīmus:

• Savienības režīmu, kas paredzēts uzņēmumiem, kas reģistrēti ES vai kam kādā no ES valstīm atrodas vismaz viena filiāle;
• ārpussavienības režīms, kas paredzēts uzņēmumiem, kas neatrodas ES un kam ES nav nevienas filiāles.

Lai saprastu, kurš režīms der jums, izvēlieties sev atbilstošāko variantu.

Piezīme. Jūs arī varat izmantot priekšrocības, ko sniedz vienkāršoti PVN noteikumi tiem, kuru gada apgrozījums ir neliels un kuriem nav jāreģistrējas MOSS. Pārliecinieties, vai jums ir tiesības izmantot šādu iespēju.

Jūsu uzņēmumam

• galvenais birojs atrodas ES;
• ES atrodas tikai filiāle (nevis galvenais birojs);
• ES neatrodas ne galvenais birojs, ne filiāle.

Savienības režīms

Jūs varat izmantot Savienības režīmu, ja sniedzat pārrobežu telesakaru, televīzijas un radio apraides vai digitālos pakalpojumus klientiem visās ES valstīs, izņemot:

• to ES valsti, kas norādīta kā jūsu identifikācijas dalībvalsts;
• ES valstis, kur jūsu uzņēmumam atrodas filiāles ( uzņēmējdarbības veikšanas dalībvalstis).

ES valsti, kurā sniedzat pakalpojumus, sauc par patēriņa dalībvalsti.

Identifikācijas dalībvalsts norādīšana

Jums ir jānorāda sava identifikācijas dalībvalsts. Tā ir ES valsts, kurā jūsu uzņēmums veic uzņēmējdarbību (kurā atrodas tā galvenais birojs).

Reģistrācija

Reģistrēties jūs varat tiešsaistē, savas identifikācijas dalībvalsts portālā.

Tiklīdz jūsu reģistrācijas dati būs saņemti un apstiprināti, jūsu identifikācijas dalībvalsts tos saglabās datubāzē un pārsūtīs visām pārējām ES valstīm.

Kad jūsu reģistrācija kļūst aktīva?

Ja vien neesat norādījis citādi, parasti reģistrācija stāsies spēkā tā kalendārā ceturkšņa pirmajā dienā, kas seko dienai, kad esat nosūtījis MOSS izmantošanas pieprasījumu.

Piemēram, ja jūsu pieteikums par pievienošanos MOSS ir pieņemts 20. jūlijā (proti, 3. ceturksnī), jūsu reģistrācija stāsies spēkā 1. oktobrī (4. ceturkšņa sākumā).

Aktivizējiet reģistrāciju agrāk

Jūs varat pieprasīt pievienošanos režīmam pirms nākamā ceturkšņa sākuma. Šādā gadījumā jums ir jāinformē sava identifikācijas dalībvalsts līdz tā mēneša 10. datumam, kas seko pēc tam, kad esat pirmo reizi sniedzis attiecīgos pakalpojumus.

Piemēram, ja 5. martā jau esat uzsācis pakalpojumu tirdzniecību un, sākot ar šo datumu, režīmu vēlaties izmantot arī attiecībā uz jūsu sniegtajiem pakalpojumiem, jums līdz 10. aprīlim jāinformē identifikācijas dalībvalsts par to, ka vēlaties pievienoties šim režīmam. Ja tas ir izdarīts, režīms tiks piemērots visiem pakalpojumiem, kurus sniedzat no 5. marta.

Reģistrācijas atcelšana

Ja režīmu vairs nevēlaties izmantot, jums par to jāinformē sava identifikācijas dalībvalsts. Tas jādara vismaz 15 dienas pirms kalendārā ceturkšņa beigām. Kalendārie ceturkšņi ir šādi:

• no 1. janvāra līdz 31. martam;
• no 1. aprīļa līdz 30. jūnijam;
• no 1. jūlija līdz 30. septembrim;
• no 1. oktobra līdz 31. decembrim.

Tiklīdz jūsu pieprasījums būs pieņemts, jūs saņemsiet elektronisku paziņojumu un 6 mēnešus no šī brīža jūs nevarēsiet pieteikties jaunam režīmam.

Izslēgšana no režīma

Jūs tiksiet izslēgts no režīma, ja:

• attiecīgās piegādes nebūsiet sniedzis 2 gadus pēc kārtas;
• vairs neatbildīsiet režīma izmantošanas nosacījumiem;
• pastāvīgi nebūsiet ievērojis režīma noteikumus.

Pagaidu izslēgšana (karantīnas periods)

No viena vai abu MOSS režīmu izmantošanas uz noteiktu laiku (tā saukto karantīnas periodu) jūs var izslēgt šādos gadījumos:

• ja vēlaties pārtraukt to pakalpojumu piegādi, kam piemērojami režīma noteikumi, – uz 6 mēnešiem;
• ja nolemjat labprātīgi izstāties no režīma – uz 6 mēnešiem;
• ja pastāvīgi neievērojat režīma noteikumus – uz 2 gadiem.

PVN noteikumi

Jums ir jāizmanto tas pats PVN maksātāja numurs, ko patlaban norādāt iekšzemes PVN deklarācijās, un jāmaksā PVN pēc to ES valstu likmes, kur dzīvo jūsu klienti.

Jums ir jāpiemēro tādi paši rēķinu piesūtīšanas noteikumi, kādi ir jūsu identifikācijas dalībvalstī (vairumā valstu rēķins netiek pieprasīts, ja pakalpojumi tiek sniegti MOSS režīmā). Tas attiecas arī uz pakalpojumu sniegšanu no uzņēmējdarbības veikšanas dalībvalstīm.

Visiem sniegtajiem pakalpojumiem, uz kuriem neattiecas MOSS režīms, jāpiemēro iekšzemes pārdošanā izmantojamās standarta nodokļa likmes.

PVN deklarācijas

20 dienu laikā pēc katra pārskata perioda jums jāiesniedz detalizēta ceturkšņa PVN deklarācija. Pēc tam, garantējot datu drošību, šo informāciju jūsu identifikācijas dalībvalsts pārsūta attiecīgajai patēriņa dalībvalstij.

Pārbaudiet PVN likmes

PVN likmes, kas piemērojamas telesakaru, apraides un elektroniski sniegtiem pakalpojumiem, var pārbaudīt Nodokļu informācijas apmaiņas datubāzē en .

Uzskaite

Jums jāveic uzskaite par savām darbībām 10 gadus no tā gada beigām, kad tika sniegts pakalpojums, un pēc pieprasījuma nekavējoties jādara pieejamas digitālās kopijas.

Veicot uzskaiti, jāiekļauj šāda informācija:

• patēriņa dalībvalsts, kurā sniegts pakalpojums;
• sniegtā pakalpojuma veids;
• pakalpojuma sniegšanas datums;
• visi turpmākie ar nodokli apliekamās summas palielinājumi vai samazinājumi;
• piemērotā PVN likme;
• iekasējamā PVN summa (norādot izmantoto valūtu);
• saņemto maksājumu datums un summa;
• visi maksājumi, kas saņemti pirms pakalpojuma sniegšanas;
• ja ir izrakstīts rēķins, tajā ietvertā informācija;
• klienta nosaukums vai vārds un uzvārds, ja tas nodokļa maksātājam ir zināms;
• informācija, ko izmanto, lai noteiktu vietu, kurā klients veic uzņēmējdarbību vai kurā tam ir pastāvīgā adrese vai parastā dzīvesvieta.

Vairāk informācijas par MOSS režīmu varat atrast portālā par MOSS režīmu PVN en , un detalizēta informācija ir izklāstīta rokasgrāmatās en .

Savienības režīms

Jūs varat izmantot Savienības režīmu, ja sniedzat pārrobežu telesakaru, televīzijas un radio apraides vai digitālos pakalpojumus klientiem visās ES valstīs, izņemot:

• to ES valsti, kas norādīta kā jūsu identifikācijas dalībvalsts;
• ES valstis, kur jūsu uzņēmumam atrodas filiāles ( uzņēmējdarbības veikšanas dalībvalstis).

ES valsti, kurā sniedzat pakalpojumus, sauc par patēriņa dalībvalsti.

Identifikācijas dalībvalsts norādīšana

Jums ir jānorāda sava identifikācijas dalībvalsts.

Tā var būt jebkura ES valsts, kur atrodas jūsu uzņēmuma filiāle (uzņēmējdarbības veikšanas dalībvalstis).

Šogad un divus nākamos kalendāros gadus jūs nevarat mainīt savu identifikācijas dalībvalsti; to var darīt vienīgi tad, ja vairs neatbilstat režīma izmantošanas nosacījumiem, piemēram, jums vairs nav filiāles identifikācijas dalībvalstī. Šādā gadījumā jūs varat mainīt identifikācijas dalībvalsti uz jebkuru citu ES valsti, kur atrodas jūsu filiāle.

Šo valsts maiņu jūs varat veikt vienas dienas laikā, taču jums par savu izvēli ir jāinformē gan vecā, gan jaunā identifikācijas dalībvalsts. Tas jāizdara līdz tā mēneša 10. datumam, kas seko pēc izmaiņu veikšanas.

Reģistrācija

Reģistrēties jūs varat tiešsaistē, savas identifikācijas dalībvalsts portālā.

Tiklīdz jūsu reģistrācijas dati būs saņemti un apstiprināti, jūsu identifikācijas dalībvalsts tos saglabās datubāzē un pārsūtīs visām pārējām ES valstīm.

Kad jūsu reģistrācija kļūst aktīva?

Ja vien neesat norādījis citādi, parasti reģistrācija stāsies spēkā tā kalendārā ceturkšņa pirmajā dienā, kas seko dienai, kad esat nosūtījis MOSS izmantošanas pieprasījumu.

Piemēram, ja jūsu pieteikums par pievienošanos MOSS ir pieņemts 20. jūlijā (proti, 3. ceturksnī), jūsu reģistrācija stāsies spēkā 1. oktobrī (4. ceturkšņa sākumā).

Aktivizējiet reģistrāciju agrāk

Jūs varat pieprasīt pievienošanos režīmam pirms nākamā ceturkšņa sākuma. Šādā gadījumā jums ir jāinformē sava identifikācijas dalībvalsts līdz tā mēneša 10. datumam, kas seko pēc tam, kad esat pirmo reizi sniedzis attiecīgos pakalpojumus.

Piemēram, ja 5. martā jau esat uzsācis pakalpojumu tirdzniecību un, sākot ar šo datumu, režīmu vēlaties izmantot arī attiecībā uz jūsu sniegtajiem pakalpojumiem, jums līdz 10. aprīlim jāinformē identifikācijas dalībvalsts par to, ka vēlaties pievienoties šim režīmam. Ja tas ir izdarīts, režīms tiks piemērots visiem pakalpojumiem, kurus sniedzat no 5. marta.

Reģistrācijas atcelšana

Ja režīmu vairs nevēlaties izmantot, jums par to jāinformē sava identifikācijas dalībvalsts. Tas jādara vismaz 15 dienas pirms kalendārā ceturkšņa beigām. Kalendārie ceturkšņi ir šādi:

• no 1. janvāra līdz 31. martam;
• no 1. aprīļa līdz 30. jūnijam;
• no 1. jūlija līdz 30. septembrim;
• no 1. oktobra līdz 31. decembrim.

Tiklīdz jūsu pieprasījums būs pieņemts, jūs saņemsiet elektronisku paziņojumu un 6 mēnešus no šī brīža jūs nevarēsiet pieteikties jaunam režīmam.

Izslēgšana no režīma

Jūs tiksiet izslēgts no režīma, ja:

• attiecīgās piegādes nebūsiet sniedzis 2 gadus pēc kārtas;
• vairs neatbildīsiet režīma izmantošanas nosacījumiem;
• pastāvīgi nebūsiet ievērojis režīma noteikumus.

Pagaidu izslēgšana (karantīnas periods)

No viena vai abu MOSS režīmu izmantošanas uz noteiktu laiku (tā saukto karantīnas periodu) jūs var izslēgt šādos gadījumos:

• ja vēlaties pārtraukt to pakalpojumu piegādi, kam piemērojami režīma noteikumi, – uz 6 mēnešiem;
• ja nolemjat labprātīgi izstāties no režīma – uz 6 mēnešiem;
• ja pastāvīgi neievērojat režīma noteikumus – uz 2 gadiem.

PVN noteikumi

Jums ir jāizmanto tas pats PVN maksātāja numurs, ko patlaban norādāt iekšzemes PVN deklarācijās, un jāmaksā PVN pēc to ES valstu likmes, kur dzīvo jūsu klienti.

Jums ir jāpiemēro tādi paši rēķinu piesūtīšanas noteikumi, kādi ir jūsu identifikācijas dalībvalstī (vairumā valstu rēķins netiek pieprasīts, ja pakalpojumi tiek sniegti MOSS režīmā). Tas attiecas arī uz pakalpojumu sniegšanu no reģistrācijas dalībvalstīm.

Visiem sniegtajiem pakalpojumiem, uz kuriem neattiecas MOSS režīma tvērums, jāpiemēro iekšzemes pārdošanā izmantojamās standarta nodokļa likmes.

PVN deklarācijas

20 dienu laikā pēc katra pārskata perioda jums jāiesniedz detalizēta ceturkšņa PVN deklarācija. Pēc tam, garantējot datu drošību, šo informāciju jūsu identifikācijas dalībvalsts pārsūta attiecīgajai patēriņa dalībvalstij.

Pārbaudiet PVN likmes

PVN likmes, kas piemērojamas telesakaru, apraides un elektroniski sniegtiem pakalpojumiem, var pārbaudīt Nodokļu informācijas apmaiņas datubāzē en .

Uzskaite

Jums jāveic uzskaite par savām darbībām 10 gadus no tā gada beigām, kad tika sniegts pakalpojums, un pēc pieprasījuma nekavējoties jādara pieejamas digitālās kopijas.

Veicot uzskaiti, jāiekļauj šāda informācija:

• patēriņa dalībvalsts, kurā sniegts pakalpojums;
• sniegtā pakalpojuma veids;
• pakalpojuma sniegšanas datums;
• visi turpmākie ar nodokli apliekamās summas palielinājumi vai samazinājumi;
• piemērotā PVN likme;
• iekasējamā PVN summa (norādot izmantoto valūtu);
• saņemto maksājumu datums un summa;
• visi maksājumi, kas saņemti pirms pakalpojuma sniegšanas;
• ja ir izrakstīts rēķins, tajā ietvertā informācija;
• klienta nosaukums vai vārds un uzvārds, ja tas nodokļa maksātājam ir zināms;
• informācija, ko izmanto, lai noteiktu vietu, kurā klients veic uzņēmējdarbību vai kurā tam ir pastāvīgā adrese vai parastā dzīvesvieta.

Vairāk informācijas par MOSS režīmu varat atrast portālā par MOSS režīmu PVN en , un detalizēta informācija ir izklāstīta rokasgrāmatās en .

Ārpussavienības režīms

Jūs varat izmantot ārpussavienības režīmu, ja sniedzat pārrobežu telesakaru, televīzijas un radio apraides vai digitālos pakalpojumus klientiem visās ES valstīs (arī tajā ES valstī, kas norādīta kā jūsu identifikācijas dalībvalsts).

ES valsti, kurā sniedzat pakalpojumus, sauc par patēriņa dalībvalsti.

Identifikācijas dalībvalsts norādīšana

Jums ir jānorāda sava identifikācijas dalībvalsts. Tā var būt jebkura jūsu izvēlēta ES valsts.

Ja vēlaties, vēlāk identifikācijas dalībvalsti varat mainīt. Tā var būt jebkura jūsu izvēlēta ES valsts.

Lai veiktu izmaiņas, jums jāanulē sava reģistrācija pašreizējā identifikācijas dalībvalstī un jāpārreģistrējas no jauna izvēlētajā identifikācijas dalībvalstī.

Reģistrācija

Reģistrēties jūs varat tiešsaistē, savas identifikācijas dalībvalsts portālā.

Tiklīdz jūsu reģistrācijas dati būs saņemti un apstiprināti, jūsu identifikācijas dalībvalsts tos saglabās datubāzē un pārsūtīs visām pārējām ES valstīm.

Kad jūsu reģistrācija kļūst aktīva?

Ja vien neesat norādījis citādi, parasti reģistrācija stāsies spēkā tā kalendārā ceturkšņa pirmajā dienā, kas seko dienai, kad esat nosūtījis MOSS izmantošanas pieprasījumu.

Piemēram, ja jūsu pieteikums par pievienošanos MOSS ir pieņemts 20. jūlijā (proti, 3. ceturksnī), jūsu reģistrācija stāsies spēkā 1. oktobrī (4. ceturkšņa sākumā).

Aktivizējiet reģistrāciju agrāk

Jūs varat pieprasīt pievienošanos režīmam pirms nākamā ceturkšņa sākuma. Šādā gadījumā jums ir jāinformē sava identifikācijas dalībvalsts līdz tā mēneša 10. datumam, kas seko pēc tam, kad esat pirmo reizi sniedzis attiecīgos pakalpojumus.

Piemēram, ja 5. martā jau esat uzsācis pakalpojumu tirdzniecību un, sākot ar šo datumu, režīmu vēlaties izmantot arī attiecībā uz jūsu sniegtajiem pakalpojumiem, jums līdz 10. aprīlim jāinformē identifikācijas dalībvalsts par to, ka vēlaties pievienoties šim režīmam. Ja tas ir izdarīts, režīms tiks piemērots visiem pakalpojumiem, kurus sniedzat no 5. marta.

Reģistrācijas atcelšana

Ja režīmu vairs nevēlaties izmantot, jums par to jāinformē sava identifikācijas dalībvalsts. Tas jādara vismaz 15 dienas pirms kalendārā ceturkšņa beigām. Kalendārie ceturkšņi ir šādi:

• no 1. janvāra līdz 31. martam;
• no 1. aprīļa līdz 30. jūnijam;
• no 1. jūlija līdz 30. septembrim;
• no 1. oktobra līdz 31. decembrim.

Tiklīdz jūsu pieprasījums būs pieņemts, jūs saņemsiet elektronisku paziņojumu un 6 mēnešus no šī brīža jūs nevarēsiet pieteikties jaunam režīmam.

Izslēgšana no režīma

Jūs tiksiet izslēgts no režīma, ja:

• attiecīgās piegādes nebūsiet sniedzis 2 gadus pēc kārtas;
• vairs neatbildīsiet režīma izmantošanas nosacījumiem;
• pastāvīgi nebūsiet ievērojis režīma noteikumus.

Pagaidu izslēgšana (karantīnas periods)

No viena vai abu MOSS režīmu izmantošanas uz noteiktu laiku (tā saukto karantīnas periodu) jūs var izslēgt šādos gadījumos:

• ja vēlaties pārtraukt to pakalpojumu piegādi, kam piemērojami režīma noteikumi, – uz 6 mēnešiem;
• ja nolemjat labprātīgi izstāties no režīma – uz 6 mēnešiem;
• ja pastāvīgi neievērojat režīma noteikumus – uz 2 gadiem.

PVN noteikumi

PVN maksātāja numuru jums piešķirs tā ES valsts, kuru esat norādījis par savu identifikācijas dalībvalsti, un būs jāmaksā PVN pēc to ES valstu likmes, kur dzīvo jūsu klienti.

Jums ir jāpiemēro tādi paši rēķinu piesūtīšanas noteikumi, kādi ir jūsu identifikācijas dalībvalstī (vairumā valstu rēķins netiek pieprasīts, ja pakalpojumi tiek sniegti MOSS režīmā).

PVN deklarācijas

20 dienu laikā pēc katra pārskata perioda jums jāiesniedz detalizēta ceturkšņa PVN deklarācija. Pēc tam, garantējot datu drošību, šo informāciju jūsu identifikācijas dalībvalsts pārsūta attiecīgajai patēriņa dalībvalstij.

Pārbaudiet PVN likmes

PVN likmes, kas piemērojamas telesakaru, apraides un elektroniski sniegtiem pakalpojumiem, var pārbaudīt Nodokļu informācijas apmaiņas datubāzē en .

Uzskaite

Jums jāveic uzskaite par savām darbībām 10 gadus no tā gada beigām, kad tika sniegts pakalpojums, un pēc pieprasījuma nekavējoties jādara pieejamas digitālās kopijas.

Veicot uzskaiti, jāiekļauj šāda informācija:

• patēriņa dalībvalsts, kurā sniegts pakalpojums;
• sniegtā pakalpojuma veids;
• pakalpojuma sniegšanas datums;
• visi turpmākie ar nodokli apliekamās summas palielinājumi vai samazinājumi;
• piemērotā PVN likme;
• iekasējamā PVN summa (norādot izmantoto valūtu);
• saņemto maksājumu datums un summa;
• visi maksājumi, kas saņemti pirms pakalpojuma sniegšanas;
• ja ir izrakstīts rēķins, tajā ietvertā informācija;
• klienta nosaukums vai vārds un uzvārds, ja tas nodokļa maksātājam ir zināms;
• informācija, ko izmanto, lai noteiktu vietu, kurā klients veic uzņēmējdarbību vai kurā tam ir pastāvīgā adrese vai parastā dzīvesvieta.

Vairāk informācijas par MOSS režīmu varat atrast portālā par MOSS režīmu PVN en , un detalizēta informācija ir izklāstīta rokasgrāmatās en .