PDV – porez na dodanu vrijednost
Plaćanje PDV-a u zemlji kupnje
Fizička osoba koja kupuje u EU-u PDV plaća samo jednom, u zemlji u kojoj je obavila kupnju.
U svoju zemlju možete unijeti sve što kupite u drugoj zemlji EU-a, bez zaustavljanja na granici ili podnošenja carinske deklaracije. Jedini je uvjet da ste kupnju obavili za svoje osobne potrebe ili potrebe svoje obitelji, a ne radi preprodaje.
Povrat PDV-a
Ako niste rezident EU-a, imate pravo na povrat PDV-a na robu koju ste kupili tijekom boravka u EU-u, uz uvjet da tu robu i dokumente za povrat PDV-a pokažete na carini pri odlasku u roku od tri mjeseca od kupnje.
Sam postupak (tj. zahtjev za povrat i povrat PDV-a) nije usklađen na razini EU-a. To znači da države članice EU-a mogu primjenjivati različite postupke, ovisno o tome je li (u trenutku kupnje ili nakon) uključen prodavatelj proizvoda i/ili treća strana („izvršitelj povrata PDV-a”).
Prije nego što napustite EU, carinsko tijelo mora potvrditi sve zahtjeve (digitalno ili fizički). Imajte na umu da neke zemlje utvrđuju najnižu vrijednost kupovine ili druge kriterije za ostvarivanje prava na povrat.
Internetska kupnja iz druge zemlje EU-a
Posebna se pravila primjenjuju ako iz druge zemlje EU-a naručujete robu u zemlju u kojoj boravite. Ako poduzeće od kojeg kupujete proda robu iznad određene vrijednosti u vašoj zemlji, u koju se roba isporučuje, ono ne može naplatiti PDV u zemlji u kojoj ima poslovni nastan.
Naprotiv, mora primijeniti PDV zemlje u koju se roba isporučuje – PDV na odredištu. Prag za takvu prekograničnu internetsku prodaju iznosi 10 000 EUR za sve zemlje EU-a. To znači da će većina velikih internetskih trgovaca koji isporučuju unutar EU-a morati primijeniti pravilo o PDV-u na odredištu.
Primjer
Ponekad ćete morati platiti višu stopu PDV-a
Katrien iz Nizozemske naručila je knjigu od velikog internetskog trgovca u Irskoj. Kad je platila narudžbu i unijela svoju adresu, primijetila je da je cijena naglo porasla. Nakon provjere otkrila je da joj je to poduzeće naplatilo nizozemski PDV od 9 % umjesto irskog od 0 % (obje države primjenjuju posebne stope PDV-a na prodaju knjiga).
Najviši iznos za isporuku robe bez plaćanja lokalnog PDV-a je 10 000 EUR. Sva poduzeća koja su tijekom prethodne financijske godine prodala robu u iznosu većem od 10 000 EUR u drugim državama članicama EU-a moraju primjenjivati stopu PDV-a zemlje odredišta. Poduzeće od kojeg je Katrien naručila knjigu često dostavlja u Nizozemsku i stoga joj mora naplatiti nizozemski PDV, iako se njezina narudžba isporučuje iz Irske.
Napomena
To se pravilo ne primjenjuje na rabljenu robu, umjetnine, kolekcionarske predmete i antikvitete.
Trošarina
Ako kupite duhanske proizvode ili alkoholna pića preko interneta iz druge zemlje EU-a, cijena će uključivati trošarinu bez obzira na količinu, čak i ako je roba darovana.
Trgovac je dužan platiti trošarinu koja se naplaćuje u zemlji EU-a koja je odredište robe.
Stoga biste trebali očekivati da će cijena za te vrste robe odražavati iznos trošarine. Ako je cijena vrlo niska, prije dovršetka kupovine trebali biste provjeriti kod prodavača je li trošarina plaćena. Ako prodavač nije platio trošarinu, carina može zaplijeniti vašu robu po dolasku ili bi se od vas moglo zahtijevati da vi platite trošarinu. Uvijek biste trebali provjeriti je li prodavač platio propisanu trošarinu u zemlji EU-a koja je odredište robe.
Napomena
Ako robu kupujete preko interneta iz zemlje izvan EU-a, carina i trošarina uvijek se naplaćuju.
PDV na telekomunikacijske usluge, usluge emitiranja i elektroničke usluge
Za telekomunikacijske usluge, usluge emitiranja ili elektroničke usluge primjenjuju se ista pravila o PDV-u kao i za robu. Ako poduzeće izvrši prodaju u iznosu višem od 10 000 EUR godišnje drugim državama članicama EU-a, PDV se naplaćuje u zemlji u kojoj kupac živi (zemlja u kojoj imate poslovni nastan, stalnu adresu ili u kojoj obično boravite), a ne u zemlji u kojoj je pružatelj usluga registriran. Ta se pravila primjenjuju na usluge kupljene u EU-u i izvan njega.
Primjer
Na digitalni se sadržaj obično primjenjuje PDV zemlje u kojoj boravite
Senta živi u Švedskoj i često kupuje e-knjige od velike finske e-knjižare. Finski dobavljač mora joj naplatiti švedski PDV, a ne finski.
Iznimke za druge usluge kupljene preko interneta
Kad preko interneta kupujete usluge od trgovca s poslovnim nastanom u EU-u, plaćate stopu PDV-a zemlje u kojoj trgovac ima poslovni nastan. To se pravilo primjenjuje i ako živite u drugoj zemlji.
Primjer
Plaćanje PDV-a u zemlji u kojoj trgovac ima poslovni nastan.
Joao vodi konzultantsko društvo sa sjedištem u Lisabonu. Pruža konzultantske usluge fizičkoj osobi koja živi u Kopenhagenu. Budući da je Joaovo društvo registrirano u Portugalu, on svojem danskom klijentu mora obračunati portugalski PDV.
Međutim, postoji puno iznimaka od tog pravila. U nastavku su neke od najuobičajenijih iznimaka:
- Usluge pružene preko posrednika: PDV se naplaćuje u zemlji u kojoj je izvršena glavna transakcija s posrednikom. Na primjer, vlasnica ljetnikovca u Francuskoj koja želi preseliti dio svojeg namještaja u svoj dom u Švedskoj zatražila je od posrednika da joj pronađe poduzeće koje će obaviti selidbu. Na posrednikovu proviziju bit će naplaćen francuski PDV jer se glavna isporuka usluge (tj. prijevoza robe između dvije zemlje EU-a) odvija na mjestu polaska.
- Usluge povezane s nekretninama oporezuju se tamo gdje se nekretnina nalazi. Na primjer, arhitekt koji radi u Francuskoj angažiran je za dizajn kuće u Španjolskoj. Na arhitektov honorar bit će naplaćen španjolski PDV.
- Prijevoz putnika oporezuje se prema prijeđenoj udaljenosti. Na primjer, cijena autobusne karte za putovanje iz Poljske do Francuske kroz Njemačku uključivat će poljski, njemački i francuski PDV, razmjerno duljini dionice prijeđene u svakoj zemlji. Ako autobus prolazi i kroz Švicarsku, na tu se dionicu neće naplatiti PDV u sustavu EU-a jer Švicarska nije zemlja EU-a.
- Restorani i dostava hrane (osim onih na brodovima, zrakoplovima i vlakovima) oporezuju se tamo gdje se usluge fizički pružaju. Na primjer, ako poduzeće sa sjedištem u Luksemburgu dobavlja hranu i piće za događaj u Firenci, to poduzeće mora naplatiti talijanski PDV.
Imajte na umu da ovo nije sveobuhvatan popis.
Iznimka za automobile
Za nove automobile kupljene u drugoj zemlji EU-a PDV se plaća u zemlji u koju uvozite i u kojoj registrirate svoj automobil, tj. u zemlji u kojoj boravite. Ista se odredba PDV-a primjenjuje i na druga prijevozna sredstva, npr. velike motocikle te brodove i zrakoplove.
Saznajte više o plaćanju PDV-a pri kupnji automobila u drugoj zemlji EU-a.