Cuando se introducen los pagos con tarjeta de crédito, se cobra una comisión pero, ¿se aplica el impuesto sobre las ventas a las comisiones de las tarjetas deducidas de las ventas originales? Estos costes son propensos a errores, ya que se gestionan de manera diferente dependiendo de si firmas un contrato directamente con la institución emisora de la tarjeta.

En este artículo te explicamos cómo funcionan los pagos con tarjeta de crédito y la relación entre las comisiones de las tarjetas y el IVA.

¿De qué trata este artículo?

• Cómo funcionan los pagos con tarjeta de crédito
  
• Contratar directamente con una empresa de tarjetas de crédito
  
• Contratar con un procesador de pagos
  
• ¿Están sujetas a impuestos las comisiones de los pagos electrónicos?
  
• Comisiones de pago para usuarios de tarjetas
  
• Facilitar los pagos sin efectivo
  

Cómo funcionan los pagos con tarjeta de crédito

El siguiente diagrama proporciona un amplio resumen de los pagos con tarjeta de crédito. Revisarlo ayuda a entender la relación entre las comisiones de las tarjetas y el impuesto sobre el consumo.

Las entidades adquirentes, los emisores, las marcas internacionales y los intermediarios de pagos desempeñan funciones importantes en el sector de las tarjetas de crédito, interactuando con comerciantes y usuarios de tarjetas.

Las comúnmente llamadas empresas de tarjetas de crédito se dividen en «adquirentes», que actúan como puente entre vendedores y marcas internacionales, y «emisores», que actúan como intermediarios entre comerciantes y usuarios de tarjetas. En este artículo, se hará referencia a ellas como empresas de tarjetas de crédito.

Contratar directamente con una empresa de tarjetas de crédito

Como se menciona al principio de este artículo, determinar si las comisiones por pagos con tarjeta de crédito están sujetas a impuestos depende de si el comerciante firma un contrato directamente con la empresa emisora de la tarjeta.

Las comisiones pagadas por los comerciantes directamente a las empresas de tarjetas de crédito están exentas de impuestos

Esto ocurre cuando un comerciante contrata directamente con una empresa de tarjetas de crédito, ya que se considera una transacción en la que el comerciante «cede» el producto de las ventas con tarjeta de crédito a la entidad.

Dicha cesión de derechos de cobro se considera una transacción exenta de impuestos, y la comisión por el procesamiento de tarjetas puede interpretarse como de naturaleza similar a los intereses sobre los derechos de cobro cedidos. Como resultado, el cargo de procesamiento también está exento.

Cuando el comerciante vende productos por valor de 10.000 ¥ a un usuario de tarjeta, remite el producto de las ventas de 10.000 ¥ a la empresa de la tarjeta de crédito. El importe real remitido que se recibe de ellos más tarde es de 9.500 ¥ y el comerciante tiene 500 ¥ como comisión. Por tanto, esta comisión se interpreta como un crédito de dinero transferido y está exenta de impuestos.

El siguiente diagrama muestra un ejemplo de un comerciante que firma un contrato directamente con una empresa de tarjetas de crédito.

Contratar con un procesador de pagos

En la práctica, no es habitual firmar contratos individuales con varias empresas de tarjetas de crédito, ya que requiere mucho tiempo y esfuerzo. La mayoría de los comerciantes aceptan transacciones con tarjeta de crédito a través de un procesador de pagos.

Las comisiones pagadas por los comerciantes a través de los agentes de liquidación están sujetas a impuestos

El uso de una agencia de procesamiento puede reducir la carga operativa al actuar como intermediaria entre el comerciante y múltiples empresas de tarjetas de crédito, gestionando todos los contratos en su nombre.

En este caso, los ingresos y las comisiones de las ventas con tarjeta son transacciones que gestiona la empresa de procesamiento y no se remiten directamente al emisor. Por tanto, estas comisiones se clasifican como un tipo de cargo del sistema y se consideran imponibles.

La excepción es cuando un procesador de pagos celebra un acuerdo de transferencia de cuentas por cobrar directamente con un comerciante. En este caso, el impuesto está exento, como en el caso de un contrato directo con una empresa de tarjetas de crédito.

¿Están sujetas a impuestos las comisiones por los pagos con dinero electrónico?

El dinero electrónico es un método de pago sin efectivo similar a los pagos con tarjeta de crédito. Las tiendas cobran una comisión por transacción por el dinero electrónico.

El dinero electrónico para el transporte incluye Suica y PASMO, el dinero electrónico para tarjetas de crédito incluye QUICPay e iD y el dinero electrónico para la circulación incluye WAON y nanaco. Muchas tiendas aceptan ahora un gran número de estos pagos.

¿Existe un impuesto sobre el consumo en estas comisiones por transacción de dinero electrónico? En las transacciones con dinero electrónico, la aplicación del impuesto al consumo a la comisión por transacción depende de si se utiliza un método de pago anticipado o posterior.

En el caso del tipo de prepago

La comisión es imponible para los tipos de dinero electrónico que requieren el pago por adelantado antes de adquirir los bienes. Esto se debe a que el dinero electrónico tiene las mismas características que el efectivo y no se considera una transferencia de crédito.

Suica, PASMO, WAON, nanaco, etc., pertenecen al tipo de dinero electrónico de prepago.

En el caso de tipo de pago aplazado

Con dinero electrónico de pago aplazado, los clientes pagan a la empresa liquidadora después de comprar los bienes.

Al igual que una tienda ofrece financiamiento a través de una compañía de tarjetas de crédito, esto puede considerarse una transferencia de préstamo al servicio de liquidación de dinero electrónico. En consecuencia, las comisiones asociadas a estos acuerdos de pago aplazado son operaciones exentas de impuestos.

QUICPay e iD se encuentran en la categoría de dinero electrónico de pago posterior.

Comisiones de pago para usuarios de tarjetas

Dado que creemos que las empresas también usan tarjetas de crédito para hacer pagos, explicaremos brevemente las comisiones desde la perspectiva del titular de una tarjeta al final de este artículo.

Cuando utilizas una tarjeta de crédito para comprar en una tienda de Japón, si eliges pagar en un pago único, no se te cobrará ninguna comisión por el pago. Los gastos incurridos en los pagos a plazos son un elemento de descuento por intereses en virtud de la ley del impuesto sobre el consumo y, a su vez, están exentos de esa categoría.

Sin embargo, si usas una tarjeta de crédito para pagar impuestos, se facturará un recargo específico, independientemente de si pagas en un pago único.

Facilitar los pagos sin efectivo

En este artículo se ha explicado la estructura de las comisiones por transacción con tarjeta.

A medida que han ido apareciendo con más frecuencia métodos de liquidación basados en tarjetas y otros métodos sin efectivo, sus sistemas subyacentes se han vuelto cada vez más complejos. Pero los servicios de pago han evolucionado, haciendo que la gestión de impuestos y comisiones complejos sea más fácil.

Stripe Tax, por ejemplo, puede automatizar tareas complejas relacionadas con los impuestos, lo que te permite calcular y declarar los importes de impuestos para todos los pagos. Para las empresas que buscan mejorar sus operaciones y centrarse en el crecimiento, la incorporación de una solución de este tipo es clave.