L'imposta sui consumi viene pagata indirettamente al governo dalle attività per conto dei clienti.

Quindi, anche se l'imposta sui consumi è essenzialmente a carico del cliente, la ricezione dell'imposta da parte dell'attività al momento dell'acquisto di beni o servizi crea l'obbligo di pagare l'imposta sui consumi riscossa.

Per pagare correttamente l'imposta sulle vendite, le attività soggette a tassazione devono calcolare l'importo dovuto e versarlo all'autorità fiscale. Quindi è importante capire come calcolare correttamente l'imposta sulle vendite per seguire le procedure corrette.

Questo articolo spiega le formule utilizzate per calcolare l'imposta sui consumi per le dichiarazioni dei redditi giapponesi, tra cui il metodo di tassazione ordinaria, il metodo di tassazione semplificata e l'eccezione speciale del 20%.

Di cosa tratta questo articolo?

• Come si calcola l'imposta sui consumi?
  
• I due principali metodi di calcolo dell'imposta sui consumi e l'eccezione speciale del 20%
  
• Capire come calcolare l'imposta sui consumi e presentare la dichiarazione dei redditi
  
• Domande frequenti
  

Come si calcola l'imposta sui consumi?

L'imposta sui consumi viene pagata dalle attività per conto dei clienti. Le attività soggette a tassazione devono pagare l'imposta sui consumi ricevuta dai clienti all'ufficio tributario competente.

Di solito, la parte applicabile del credito d'imposta sugli acquisti viene detratta in anticipo. Tieni presente che il metodo di calcolo dell'imposta sui consumi è fondamentalmente "imposta sui consumi sulle vendite imponibili" meno "imposta sui consumi sugli acquisti imponibili, ecc." (Vedi "Metodo di tassazione ordinaria").

Qual è la base imponibile per l'imposta sui consumi?

La chiave per capire come calcolare l'imposta sui consumi è conoscere la base imponibile dell'imposta sui consumi.

La base imponibile per l'imposta sui consumi è l'importo del corrispettivo per il trasferimento di beni imponibili in una transazione in Giappone. L'imposta sui consumi su beni e servizi viene calcolata moltiplicando la base imponibile per l'aliquota fiscale, pertanto l'importo della base imponibile è l'importo utilizzato come base per il calcolo dell'importo dell'imposta sui consumi da pagare (Agenzia delle imposte nazionale (NTA), "Base imponibile").

In termini semplici, la base imponibile è "l'importo imponibile delle vendite al netto delle imposte (vendite di transazioni imponibili)", che esclude l'imposta sui consumi e l'imposta locale sui consumi.

Nota: trasferimento di beni imponibili, ecc. L'importo del corrispettivo è l'importo ricevuto in cambio del trasferimento di beni, del prestito di beni o della fornitura di servizi, che può includere diritti o benefici economici diversi dal denaro.

I due principali metodi di calcolo dell'imposta sui consumi e l'eccezione speciale del 20%

Quando presenti una dichiarazione dell'imposta sui consumi, devi calcolare l'importo esatto dell'imposta dovuta.

Secondo l'NTA, dovresti prepararti con largo anticipo rispetto alla data di scadenza per la presentazione, poiché una dichiarazione non veritiera o una presentazione tardiva possono comportare imposte aggiuntive, arretrati di imposta e altre imposte accessorie.

Il metodo scelto per il calcolo dell'imposta sui consumi dipende dalle circostanze di ciascuna attività. Esistono due metodi principali: il metodo di tassazione ordinaria e il metodo di tassazione semplificata. Un altro metodo di calcolo utilizza l'eccezione speciale del 20% stabilita come misura transitoria per il Sistema di fatturazione per le attività che hanno scelto volontariamente di diventare un'attività soggetta a tassazione da un'attività esente da imposte.

• Il metodo di tassazione ordinaria può essere utilizzato da qualsiasi attività, indipendentemente dal settore, come metodo generale di calcolo del credito d'imposta per gli acquisti. È conosciuto anche come "tassazione generale" o "tassazione principale".

• Il metodo di tassazione semplificata è particolarmente indicato per le piccole imprese. Questo metodo è più semplice del metodo di tassazione ordinaria, quindi rende più facile calcolare l'importo dell'imposta sui consumi da pagare.

• L'eccezione speciale del 20% può essere applicata quando un'attività esente da imposte si iscrive volontariamente al Sistema di fatturazione e diventa un'impresa soggetta a tassazione, riducendo l'importo dell'imposta sui consumi pagata al 20% dell'importo dell'imposta sui consumi sulle vendite. Tieni presente che il periodo applicabile è il periodo imponibile dal 1° ottobre 2023 al 30 settembre 2026, successivo all'inizio del Sistema di fatturazione.

Di seguito è descritto ogni metodo di calcolo dell'imposta sui consumi.

Metodo di tassazione ordinaria

L'importo dell'imposta dovuta secondo il metodo di tassazione ordinaria viene calcolato sottraendo l'importo dell'imposta sulle vendite su acquisti e spese dall'importo dell'imposta sulle vendite imponibili dell'attività. Questa detrazione è chiamata credito d'imposta sull'acquisto.

Formula per la tassazione ordinaria

• Imposta sui consumi da pagare = Imposta sui consumi sulle vendite imponibili - Imposta sui consumi su acquisti e spese
  

L'imposta sui consumi deve essere calcolata separatamente per ogni aliquota del 10% e dell'8%. Sono escluse le transazioni esenti da imposte.

Combinare più voci con aliquota fiscale nelle vendite e negli acquisti può complicare i calcoli, soprattutto per le attività che gestiscono quotidianamente transazioni complesse. Inoltre, la mancata ricezione di una fattura qualificata nel Sistema di fatturazione può comportare la mancata richiesta del credito d'imposta sull'acquisto, complicando ulteriormente i calcoli durante la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.

Il sistema fiscale semplificato, un metodo più semplice per calcolare l'imposta sulle vendite, può essere utilizzato per evitare questo problema, ma solo se l'attività soddisfa determinati requisiti.

Metodo di tassazione semplificata

Il metodo di tassazione semplificata calcola l'importo dell'imposta dovuta esclusivamente in base all'imposta sui consumi sulle vendite imponibili e al tasso di acquisto presunto.

Il metodo di tassazione semplificata è consentito solo per le attività soggette a tassazione con vendite imponibili pari o inferiori a 50 milioni di yen per il periodo standard.

Per scegliere il metodo di tassazione semplificata, è necessario presentare all'ufficio delle imposte competente un modulo di scelta del sistema di tassazione semplificato dell'imposta sui consumi entro il giorno precedente il primo giorno del periodo d'imposta. Anche se le vendite imponibili per il periodo standard sono pari o inferiori a 50 milioni di yen, il metodo di tassazione semplificata non può essere applicato a meno che le procedure di rendicontazione non siano state completate in anticipo.

Secondo il metodo di tassazione semplificata, l'importo dell'imposta sui consumi dovuta è calcolato utilizzando il tasso di acquisto presunto come descritto sopra. Tuttavia, la tariffa varia a seconda della categoria di attività.

Il tasso di acquisto presunto per ciascuna categoria di attività è il seguente:

Materiale di riferimento: NTA, "Classificazione delle imprese per il regime fiscale semplificato"

Formula per la tassazione semplificata

• Imposta sui consumi dovuta = Imposta sui consumi sulle vendite imponibili - (Imposta sui consumi sulle vendite imponibili x tasso di acquisto presunto)
  

Esempio: se le vendite imponibili di un rivenditore ammontano a 30 milioni di yen e l'imposta sui consumi sulle vendite imponibili è del 10% e non viene applicata alcuna aliquota fiscale ridotta

Come mostrato nella tabella sopra, il tasso di acquisto presunto per i rivenditori è dell'80%. Utilizzando la formula della tassazione semplificata, l'importo dell'imposta sui consumi dovuta sarebbe:

• 30 milioni di ¥ × 10% - (30 milioni di ¥ × 10% × 80%) = 600,000 ¥
  

Il metodo di tassazione semplificata non richiede la separazione delle operazioni non imponibili e il calcolo dell'imposta sui consumi è più semplice rispetto al metodo di tassazione ordinaria, con conseguente riduzione del lavoro per le operazioni contabili. A differenza del metodo di tassazione ordinaria, il Sistema di fatturazione non è interessato e, poiché non sono necessari fatture e altri documenti, le transazioni con le attività esenti da imposte possono continuare come prima.

Tuttavia, in caso di un importo elevato dell'imposta sui consumi dovuta sugli acquisti e calcolata in base al tasso di acquisto presunto, l'imposta sui consumi effettivamente dovuta potrebbe essere più elevata rispetto al metodo di tassazione ordinaria che utilizza il credito d'acquisto. Inoltre, se viene scelto il metodo fiscale semplificato, deve essere utilizzato in modo continuativo per almeno due anni.

Quando scegli un metodo di calcolo dell'imposta sulle vendite, selezionane uno appropriato per la tua situazione in base alle prospettive della tua attività e al business plan previsto.

Calcolo dell'imposta sui consumi con l'eccezione speciale del 20%

L'eccezione speciale del 20%, introdotta come misura transitoria per il Sistema di fatturazione, si applica alle attività che da esenti da imposte sono diventate soggette a tassazione. Al momento della presentazione di una dichiarazione dell'imposta sulle vendite, il contribuente è tenuto ad allegare alla dichiarazione una dichiarazione che indichi che è stata applicata l'esenzione speciale del 20%.

Materiale di riferimento: NTA "Guida alla finalizzazione dell'imposta sui consumi con l'eccezione speciale del 20% e dell'imposta sui consumi locale"

Formula per il calcolo dell'eccezione speciale del 20%

• Imposta sui consumi da pagare = Imposta sui consumi sulle vendite imponibili x 20%
  

Esempio: se le vendite imponibili sono pari a 8 milioni di yen e l'imposta sui consumi sulle vendite imponibili è pari a 800.000 yen (10%) mentre l'imposta sui consumi sugli acquisti, al netto delle imposte, è pari a 200.000 yen (10%) per un prezzo di acquisto pari a 2 milioni di yen, poi

• 800,000 ¥ × 20% = 160,000 ¥
  

Alle stesse condizioni, se calcoliamo l'imposta sui consumi dovuta utilizzando il metodo di tassazione ordinaria, scopriamo che l'importo dell'imposta dovuta è di 600.000 yen, che è molto più alto dell'eccezione speciale del 20%, come mostrato di seguito.

• 800.000 ¥ - 200.000 ¥ = 600.000 ¥
  

Quando un'azienda esente da imposte diventa soggetta a tassazione per poter emettere fatture qualificate, deve presentare una domanda di registrazione come operatore commerciale con fatturazione qualificata con l'apposita casella spuntata sul modulo o presentare (solo durante il periodo d'imposta che va dal 1° ottobre 2023 al 30 settembre 2029) la Notifica di scelta come operatore commerciale soggetto all'imposta sui consumi.

I titolari di ditte individuali e altre attività esenti da imposte devono valutare attentamente se iscriversi al Sistema di fatturazione in base alle dimensioni della loro azienda e ai profitti/perdite, perché entrambi presentano vantaggi e svantaggi.

Articolo correlato: "Come le piccole ditte individuali possono utilizzare il Sistema di fatturazione in Giappone"

Come calcolare l'imposta sui consumi e presentare la dichiarazione dei redditi

Prima abbiamo spiegato come viene calcolata l'imposta sui consumi.

Esistono due metodi principali per calcolare l'imposta sui consumi: il metodo di tassazione ordinaria e il metodo di tassazione semplificata; Un'altra opzione è l'esenzione speciale del 20% per determinati periodi. Le attività soggette al pagamento dell'imposta sui consumi devono capire questi metodi di calcolo e preparare la loro dichiarazione dei redditi per pagare l'importo corretto dell'imposta.

Se un'attività esente diventa soggetta a tassazione per soddisfare i requisiti del Sistema di fatturazione, è consigliabile che si avvalga dell'eccezione speciale del 20% durante il periodo di validità.

Con il mutare delle circostanze e l'aumento della necessità di trasformazione digitale, un modo per gestire l'imposta sulle vendite è utilizzare un software di calcolo che supporti più aliquote fiscali e prendere in considerazione l'introduzione di funzioni per automatizzare la contabilità al fine di svolgere il lavoro amministrativo relativo all'imposta sulle vendite in modo fluido ed efficiente.

Stripe offre Stripe Tax con calcolo automatico dell'imposta sulle vendite personalizzabile. Tutte le transazioni elettroniche automatizzano l'elaborazione delle imposte in modo da aumentare l'efficienza operativa.

Domande frequenti

D: Come si calcola l'imposta sui consumi dall'imposta interna (prezzo comprensivo di imposta)?

R: Il metodo di calcolo necessario per la dichiarazione dell'imposta sui consumi si basa sull'importo base imponibile (vendite imponibili al lordo delle imposte). È utile conoscere il metodo di calcolo anche per controllare l'imposta sui consumi dal prezzo del prodotto con "imposta interna", che è il prezzo originale più l'imposta sulle vendite.

Per l'imposta interna, dividi il prezzo dell'articolo per (1 + aliquota fiscale). In questo modo è possibile calcolare il prezzo al netto delle imposte e moltiplicarlo per l'aliquota applicabile per trovare l'imposta sulle vendite.

Ad esempio, la formula per un prodotto con aliquota fiscale standard del 10% e imposta interna di 11.000 ¥ è la seguente:

• Prezzo inclusa l'imposta di 11.000 ¥ ÷ (1 + 0,1 [Calcolo del prezzo al netto delle imposte]) × aliquota fiscale del 10% (0,1) = 1.000 ¥
  

Se l'imposta sui consumi è pari all'8% con l'aliquota fiscale ridotta, la formula da applicare è dividere il prezzo del prodotto per 1,08:

• Prezzo inclusa l'imposta di 10.800 ¥ ÷ (1 + 0,08 [Calcolo del prezzo al netto delle imposte]) × aliquota fiscale dell'8% (0,08) = 800 ¥
  

D: Quali transazioni sono soggette all'imposta sui consumi?

R: Esistono diversi requisiti per le transazioni imponibili per le quali è necessario pagare l'imposta sui consumi in Giappone, tra cui le transazioni effettuate in Giappone e le transazioni effettuate da un'attività. Per ulteriori informazioni, consulta l'articolo correlato "Che cos'è un'attività soggetta a tassazione ai fini dell'imposta sui consumi in Giappone?"

D: Qual è la scadenza per la dichiarazione e il pagamento dell'imposta sui consumi?

R: La data di scadenza per la dichiarazione e il pagamento dell'imposta sulle vendite è la stessa e per le società è entro 2 mesi dal giorno successivo alla fine dell'anno fiscale (l'ultimo giorno del mese fiscale). Ad esempio, se l'anno fiscale inizia il 1° aprile di ogni anno e termina il 31 marzo di ogni anno, la data di scadenza per il pagamento è il 31 maggio di ogni anno.

Per le ditte individuali, invece, la data di scadenza è il 31 marzo dell'anno successivo (o il lunedì successivo se cade di sabato o domenica). Tieni inoltre presente che la data di scadenza è diversa dalla data di scadenza della dichiarazione dei redditi (15 marzo).