中级审计理论与实务-审计理论与方法(二)
1.下列有关审计目标的表述中，正确的是( )。
A 审计目标是审计行为的结果
B 审计目标在不同的历史时期是相同的
C 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D 审计总目标南审计具体目标组成
2.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是( )。
A 内部控制调查表
B 审计工作方案
C 现金盘点表
D 被审计单位基本情况表
3.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是( )。
A 消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函
B 函证的效果与审计人员无关
C 与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
D 数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法
4.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是( )。
A 审计报告
B 审计决定书
C 审计通知书
D 业务约定书
5.审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是( )。
A 计算
B 观察
C 检查
D 分析性复核
6.下列关于审计标准作用的表述中，正确的是( )。
A 判断审计事项是非、优劣的准绳
B 衡量审计质量的尺度
C 控制审计工作质量的手段
D 解除或者追究审计人员责任的事实依据
7.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是( )。
A 发出审计通知书
B 制定审计方案
C 要求被审计单位提供书面承诺
D 签订审计业务约定书
8.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是( )。
A 证实存货计价的合理性
B 证实存货账务处理的正确性
C 证实存货采购成本的正确性
D 证实存货的存在性
9.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是( )。
A 财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C 审计人员未能发现重大错报的可能性
D 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
10.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于( )。
A 实物证据
B 视听证据
C 鉴定证据
D 环境证据
11.审计机关为了统一组织多个审计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是( )。
A 审计工作方案
B 年度审计计划
C 审计实施方案
D 审计工作底稿
12.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是( )。
A 各项业务记录于正确的会计期间
B 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
13.下列审计证据中，证明力最强的是( )。
A 被审计单位提供的证明材料
B 被审计单位会计人员的言词证据
C 有关审计事项的环境证据
D 审计人员亲自编制的相关资料
14.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是( )。
A 检查
B 观察
C 计算
D 分析性复核
15.在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是( )。
A 审计工作方案
B 年度审计计划
C 审计实施方案
D 审计工作报告
16.在下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是( )。
A 后续审计就是定期审计
B 后续审计就是继续审计
C 后续审计就是报送审计
D 后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计
17.审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是( )。
A 编制审计实施方案
B 发出审计通知书
C 进行实质性测试
D 撰写审计报告
18.下列工作中，属于审计准备阶段的是( )。
A 对内部控制进行符合性测试
B 对账户余额进行实质性测试
C 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D 对内部控制进行调查了解
19.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于( )。
A 实物证据
B 亲历证据
C 内部证据
D 外部证据
20.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是( )。
A 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
21.下列审计证据中，属于亲历证据的是( )。
A 审计人员编制的应收账款账龄分析表
B 审计人员从被审计单位获得的采购合同
C 审计人员取得的银行对账单
D 审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函
22.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于( )。
A 外部证据
B 环境证据
C 内部证据
D 亲历证据
23.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是( )。
A 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
B 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠
C 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠
D 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
1.审计人员编制的应收账款账龄分析表属于( )。
A 实物证据
B 书面证据
C 言词证据
D 亲历证据
E 鉴定和勘验证据
2.下列关于监盘的说法中，正确的是( )。
A 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C 监盘可以证实资产的所有权
D 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
E 监盘不能验证资产的完整性
3.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有( )。
A 编制审计工作底稿
B 对会计报表各项目实施实质性测试
C 撰写审计报告
D 对审计报告进行复核与审定
E 做出审计决定
4.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有( )。
A 应收账款账龄分析表
B 审计通知书
C 内部控制调查表
D 银行存款函证回函
E 审计工作方案
5.下列属于审计实施阶段的工作有( )。
A 编制审计项目计划
B 编写审计报告
C 审前培训
D 对内部控制进行符合性测试
E 对审计事项进行实质性测试
6.下列关于函证的表述中，正确的有( )。
A 函证可用于核实往来账目
B 函证的全过程必须由审计人员进行控制
C 与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
D 对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
E 审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
7.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有( )。
A 审计项目计划的编制
B 成立审计组，并组织审前学习和调查
C 编制审计方案
D 对内部控制进行符合性测试
E 对存货进行盘点
8.审计证据应具有的质量特征包括( )。
A 客观性
B 相关性
C 层次性
D 合法性
E 充分性
9.审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计依据，并考虑审计依据的( )。
A 相关性
B 合法性
C 可靠性
D 一贯性
E 适用性
10.下列关于审计人员鉴定审计证据客观性的说法中，正确的有( )。
A 对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量
B 对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪
C 对言词证据，要分析提供者的陈述是否客观
D 经过加工汇总编制的资料比原始凭证更可靠
E 良好内部控制环境下产生的证据更可靠
11.下列有关顺查法的提法中，正确的有( )。
A 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B 审计人员沿着原始凭证——记账凭证——会计账簿——财务报表的顺序进行审查
C 方法简单、易于掌握
D 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
12.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有( )。
A 外部证据
B 环境证据
C 实物证据
D 内部证据
E 亲历证据
| 资料 20×7年4月，某审计机关派出审计组，对某企业20×6年度财务收支情况进行审计。根据工作安排，由处长李某和副处长张某分别担任该项目的审计组组长和主审。审计机关要求审计组在5月1日之前向审计机关提交审计组的审计报告。在审计准备阶段，审计组进行了以下工作： 1．在确定审计组其他成员时，李某挑选了以下几名审计人员，并说明了理南。 (1)王某是具有多年审计经验的老同志，而且参加过上一次对该企业的审计，熟悉情况。 (2)钱某去年刚刚从该企业的财务处调入审计机关，对该企业的情况和人员都很熟悉，便于开展工作。 (3)孙某是前年计算机专业毕业的大学生，参加过几个审计项目，考虑由他负责转换和分析该企业的电子数据。 (4)周某是去年录用的审计专业大学毕业生，工作热情很高，而且他的父亲是该企业的财务总监，他在审计组，有利于获得该企业对审计工作的支持。 2．考虑到20×6年审计机关曾经对该企业进行过审计，而且审计时间很紧，因此决定不再进行内部控制调查和测试，并且将上一次未审计的长期借款、固定资产等几个项目确定为本次审计重点。 3．审计组为了控制审计质量，决定将可接受的审计风险确定为0。 4．该企业在20×6年已经全面使用管理信息系统进行财务核算和业务管理，因此审计组决定将信息系统也作为本次审计的一项重要内容。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
1.关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有( )。
A 审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责
B 经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责
C 审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草
D 审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
2.针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有( )。
A 王某
B 钱某
C 孙某
D 周某
3.针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有( )。
A 无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求
B 即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试
C 上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点
D 审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点
4.针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是( )。
A 可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险
B 可接受的审计风险不应确定为0
C 南于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0
D 是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估
5.针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有( )。
A 信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计
B 信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一
C 审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查
D 信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计