(总分140, 做题时间90分钟)
一、单项选择题
(每题的答案只有一个最符合题意)
1.
课税对象与计税依据的关系在下列表述中正确的是( )。
4.
税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。
5.
纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。
6.
某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。
7.
按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。
8.
按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。
9.
现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。
13.
下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是( )。
15.
下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。
16.
下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
17.
增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于( )。
18.
税款的征收方式，按照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。
19.
某独立矿山代扣代缴资源税12万元，应向( )主管税务机关缴纳。
20.
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
23.
在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。
24.
某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为( )。
25.
M省甲市某煤炭公司所属生产单位在N省乙市开采煤矿，该煤矿由P省丙市某煤炭设计院设计，开采的原煤销往Q省丁市，则其资源税纳税地点为( )。
26.
某日化厂(一般纳税人)2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波，3月份对外销售洗发水45700瓶，不含税单价15元，销售护发素37900瓶，不含税单价18元，销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 280瓶。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(护肤护发品消费税税率为8%)
27.
按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是( )。
28.
企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
29.
按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是( )。
30.
增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。
31.
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
34.
按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。
35.
下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。
36.
《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于 ( )。
37.
税法的适用性原则在一定程度上体现着税法基本原则，但与其相比，税法适用原则含有更多的法律技术性准则，其具体表现在( )。
38.
按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。
39.
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
40.
税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。
二、多项选择题
(每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。)
41.
根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。
43.
按现行增值税规定，下列纳税中，可以适用6%征收率的是( )。
44.
某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
45.
下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。
47.
按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有( )。
50.
开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。
51.
按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。
52.
按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
53.
现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了( )税率。
54.
根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。
55.
下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有( )。
56.
依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有( )。
58.
增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。
59.
增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。
60.
单位和个体经营者销售自己使用过的( )，暂免征收增值税。
61.
按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有( )。
65.
依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。
67.
我国现行税法赋予税务机关的权利包括( )。
68.
根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。
69.
按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。
70.
某工厂(一般纳税人)2000年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金3.4万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元(无同类产品售价)，8月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。
(一)
某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品；适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金 23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。
根据以上资料回答下列问题(本月无进项税额)
73.
化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。
74.
化妆品厂1999年3月应纳增值税为( )元。
(二)
某化妆品公司委托某化工厂加工一种护发品和一种化学品，收回后作为原料继续加工护发品销售，同类护发品价格60元/千克，化学品30元/千克，当月生产销售护发品1000箱，每箱价格600元，本月收回的护发品和化学品各3000千克，全部用于生产应税消费品，期初无余额。(护发品消费税率8%)(以上价格均为不含税价格)
77.
若委托加工应税消费品收回后直接销售的，应交纳的税金有( )。
四、综合分析题
(由单选和多选组成。错选，本题不得分)
(一)
某服装厂为增值税一般纳税人，当月发生如下经济业务：
(1)向A、B两家企业采用分期收款方式销售货物，按合同规定，本月应收A企业 234000元(价税合计)，款项已经存入银行；应收B企业175500元(价税合计)，款项未收到。
(2)收到某商场代销结算清单，清单内容包括：销售收入100000元，代收增值税17000元，按合同规定代销手续费为销售收入的6%，计6000元。扣除手续费后的代销款净额为111000元。
(3)接受来料加工服装一批，已完工并交付委托方，收取加工费20000元，并为委托方垫用辅料成本为1000元，在加工过程中发生溢料收入2000元。
(4)将价值5000元的服装赠送给某客户。
(5)本月购进缝纫机10台，取得的增值税专用发票上注明的税额为510元。
(6)本月外购材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为15000元，材料已入库。
(7)该厂用外购布料发给本厂职工做奖励，含税价为7605元。
(8)上期留抵税额9000元。
根据上述业务，计算并回答以下问题：
79.
分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。
83.
委托商场代销业务应纳增值税的销项税额为( )元。
(二)
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2003年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款 120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。该企业支付辅助材料，其成本为15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。(已知其原值为每辆5000元)。另外，发生酒类产品的逾期押金收入12870元。(药酒的消费税税率为10%)
根据以上资料回答以下问题：
85.
业务(4)中，该企业应缴纳的增值税为( )元。
86.
业务(1)中，酒厂应代收代缴的消费税的组成计税价格为( )元。
87.
业务(2)中，该企业应缴纳的增值税( )元。
88.
业务(3)中，该企业应缴纳的增值税为( )元。
89.
业务(1)中，该企业应缴纳的增值税为( )元。