1. 
税收管理体制

2. 
间接税

3. 
消费型增值税

4. 
独立交易原则

1. 
试述增值税纳税人的分类标准及税务处理的主要差异。

2. 
试述应纳税所得额和会计利润的联系和区别。

1. 
论税收的特征及其关系。

2. 
你认为，“十二五”时期，税收制度将进行哪些方面的改革？

1. 
某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17％税率。2010年5月该企业发生下列业务：(1)5月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5％的销售折扣，另开红字发票入账。当天向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续。(2)5月10日，购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；发生运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。(3)5月15日，向增值税一般纳税人购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明税金17000元。同日，向小规模纳税人购进原材料一批，支付价款10300元，根据普通发票。入账。(4)5月31日，上年购进存放在仓库的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为59430元，其中含运费930元。要求：计算该企业2010年5月份应缴纳的增值税。

2. 
某酒厂2010年6月发生以下业务：(1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3．8万元，货款已收到。(2)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金(单独核算)0．2万元。(3)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7．2万元。要求：计算该酒厂当月应缴纳的消费税(粮食白酒定额税率为0．5元/斤，粮食白酒比例税率为20％，药酒比例税率为10％)。

3. 
某建筑公司2009年10月发生如下业务：(1)承建两项建筑安装工程，取得工程价款收入合计420万元，但其中有一项工程已分包给另一建筑公司，并付给其工程价款180万元。(2)公司所属幼儿园取得收入12万元。(3)公司招待所取得营业收入50万元。(4)出售本单位自己新建的一栋大楼，取得销售收入550万元。已知该大楼工程成本为360万元，税务机关核定的成本利润率为10％。要求：计算该公司当月应纳的营业税(建筑业营业税税率为3％，服务业营业税税率为5％，销售不动产营业税税率为5％)。

4. 
某国有工业企业2010年度生产经营情况如下：(1)销售收入4000万元，销售成本2200万元，增值税800万元，城市维护建设税及教育费附加80万元。(2)销售费用800万元，其中含广告费500万元、业务宣传费200万元。(3)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元。(4)财务费用100万元，其中含按10％年利率支付发行债券的利息支出40万元、按10％年利率支付非金融借款机构的借款利息50万元(银行同类同期贷款利率6％)。(5)投资收益20万元，其中国债利息收入5万元、从联营企业分回的利润15万元。(6)营业外支出90万元，其中含向供货商支付的违约金20万元、接受工商局罚款10万元、公益性捐赠支出40万元。要求：计算该企业2010年度应纳的企业所得税。

中国公民张某系某公司销售部门经理，假设2012年收入情况如下：(1)每月取得工资收入5000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保障保险400元)，另在12月取得年终奖金24000元。(2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给贫困地区，从中拿出1000通过国家机关捐给农村义务教育。(3)出版《新营销》一书，2月取得稿费2000元，4月取得稿费4000元，同年8月该书再版一次，取得稿费5000元。(4)在A国讲学一次取得收入10000元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税1000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

2009年10月，某县A企业应纳营业税款为300万元。由于会计休产假，资金周转有困难，企业向税务机关提出延期缴纳税款的请求，县地税局局长批准其可延期2个月缴纳税款。2010年6月8日，税务机关进行日常检查时，发现A企业该笔税款仍未缴纳，虽经过征收分局的多次催缴，但企业一直以种种理由拖欠。然而，经过检查往来账项，发现A企业应收账款余额较大，其中债务人B企业所欠营业款250万元早已到期，且了解到B企业近半年资信情况一直很好。针对此案，请说明：

2010年6月20日，某县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万元，按规定加收滞纳金，并处所偷税款2倍的罚款。该企业不服，在缴纳10万元税款后于6月25日向市地税局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。问：