税务代理实务-税务管理概述(四)
1.债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使( )。
A 代位权
B 留置权
C 处分权
D 撤销权
2.某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以隐瞒收入的方式达到少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于( )。
A 违反税务管理的行为
B 欠税的行为
C 偷税的行为
D 抗税的行为
3.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A 生活住房以外的普通住宅
B 单价在5000元以上的冰箱
C 被执行人所拥有的古玩字画
D 被执行人母亲拥有的生活日用品
4.下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。
A 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
5.企业发生下列( )事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A 经济性质或企业类型发生变化
B 经营地址发生变化
C 注册资金发生变化
D 发生解散、破产、撤销
6.关于我国税务管理机构设置下列提法不正确的是 ( )。
A 国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的
B 省级以下国家税务局系统实行垂直领导
C 国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构
D 国家税务局负责中央税、中央与地方共享税的征收管理工作
7.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税额的征收方式是( )。
A 查定征收
B 查验征收
C 委托代征
D 查账征收
8.对于合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税的企业的分支机构的纳税评估，由( )主管税务机关实施。
A 总机构所在地
B 分支机构所在地
C 总分机构在不同省份的，由国家税务总局实施，在同一省份的，由所在省的省级
D 由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定
9.扣缴义务人应当( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A 自领取工商营业执照之日起15日
B 自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日
C 自领取工商营业执照之日起10日
D 自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日
10.税务约谈的对象主要是( )。
A 企业法定代表人
B 企业财务会计人员
C 税收专管员
D 企业主管部门相关人员
11.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由( )。
A 分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B 分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C 分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D 分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
12.甲公司原办公地点在A区某国际大厦内，由于金融危机，该公司无法继续承担大厦的高额房租，决定迁往B区继续经营。该公司2009年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续，该企业最迟应该在( )之前向B区税务机关办理税务登记手续。
A 2009年5月30日
B 2009年5月31日
C 2009年6月13日
D 2009年6月30日
13.欠缴税款数额在( )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
A 3万元
B 5万元
C 8万元
D 10万元
14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A 30
B 90
C 180
D 360
15.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要( )处理。
A 移交司法部门
B 移交其主管部门
C 移交上级税务部门
D 移交税务稽查部门
16.以下属于国家税务局负责征收的税种是( )。
A 资源税
B 城建税
C 消费税
D 城镇土地使用税
17.关于纳税评估，下面表述错误的是( )。
A 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据
B 对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次
C 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施
D 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；如重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象
18.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
A 7
B 10
C 15
D 30
19.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是( )。
A 甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方
B 乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C 由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元
D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
20.下列关于纳税申报的说法中，正确的是( )。
A 甲公司2009年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报
B 乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C 丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报
D 丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且在延期期限届满时缴纳税款
21.纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 ( )年内进行调整。
A 3年 10年
B 3年 15年
C 5年 10年
D 5年 15年
22.责令缴纳不适用于下列( )情形。
A 未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人
B 临时从事经营的纳税人
C 某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外
D 设置账薄，但账薄混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账
23.按照税种划分中央与地方财政收入，是依据( )。
A 税收管理权
B 税收立法权
C 综合税制
D 分税制
1.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有( )。
A 处以2000元以下的罚款
B 处以2000元以上1万元以下的罚款
C 处以2000元以上2万元以下的罚款
D 处以1万元以上5万元以下的罚款
E 处以2万元以上5万元以下的罚款
2.《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括( )。
A 要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密
B 要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
C 要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密
D 认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿
E 申请延期申报和延期缴纳税款
3.某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有( )。
A 企业提出延期缴纳税款的理由充分
B 企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请
C 省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准
D 若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金
E 若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳
4.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括( )。
A 纳税人税务登记的基本情况
B 各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果
C 纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料
D 增值税交叉稽核系统各类票证比对结果
E 纳税人主动提供的相关资料
5.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 ( )。
A 结清滞纳金
B 缴销发票
C 缴销税务登记证
D 缴销发票领购登记簿
E 缴销会计账簿
6.纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。
A 对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点
B 通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较
C 将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较
D 将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较
E 通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力
7.以下税款属于由国税机关负责征收的有( )。
A 车辆购置税
B 消费税
C 房产税
D 土地使用税
E 个人所得税中的利息税
8.下列关于纳税评估工作提法正确的有( )。
A 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
B 重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责
C 对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
D 对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
E 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施
9.纳税评估对象可以采用( )方法选取。
A 计算机自动筛选
B 重点抽样筛选
C 经验分析抽样筛选
D 人工分析筛选
E 统计抽样筛选
10.税收立法权中不包括( )。
A 税法制定权
B 税法解释权
C 税目的增减权
D 税率的调整权
E 税法公布权
11.以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有( )。
A 甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿
B 乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿
C 丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿
D 丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账
E 戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理
12.纳税人以下行为属于偷税的有( )。
A 甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算
B 乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取
C 丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报
D 丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额
E 戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的
13.下列关于税款征收方式，表述错误的有( )。
A 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收
C 税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收
D 代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式
E 对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收
14.以下关于纳税申报的说法中，正确的有( )。
A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B 扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C 扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报
15.纳税评估的主要工作内容包括( )。
A 综合运用各类对比方法筛选评估对象
B 对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
C 为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息
D 利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据
E 根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
16.2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。
A 2007年12月向银行贷款100万元，期限为 1年，贷款方式为无担保贷款
B 2008年1月赊购材料一批，约定在2008年5月归还材料款，至今未还
C 2008年3月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物
D 2008年5月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款20万元，尚未缴纳
E 2008年7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置
17.税务机关依照《征管法》，到( )及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。
A 车站
B 电信局
C 机场
D 邮政
E 码头
18.甲企业2008年6月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有( )。
A 由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B 税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C 税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D 处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
E 处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
19.以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有( )。
A 纳税人编造虚假计税依据
B 纳税人没有按照规定安装、使用税控装置
C 扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表
D 纳税人转借税务登记证给他人使用的
E 扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿
20.以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有 ( )。
A 增值税
B 营业税
C 车辆购置税
D 车船税
E 印花税
21.从事下列事项中，必须持税务登记证件的有( )。
A 申请减税、免税
B 办理营业执照
C 申请开具外出经营活动税收管理证明
D 开具发票
E 税务咨询
1.达达商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2009年1月1日对此展开稽查，经查实企业采用收取现金不入账的方式少计收入少缴税款7000元。税务机关认为企业有偷税行为，随即于2009年1月20日，作出补交税款和滞纳金，处以10000元罚款的处罚决定。达达公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由： (1) 处罚是否正确? (2) 注册税务师能否接受上述复议的委托?
2.2009年3月28日，大连市某企业的厂房发生大火，造成巨大经济损失，使得企业在规定的纳税中报期内，无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，于是在2009年 4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。(提示：大连为计划单列市) 要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。