请根据以下信息，回答第1-2 题：
峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，成本85 万元，利润35 万元。雪茄烟消费税税率25%，可抵扣的增值税进项税额15.3 万元。

3. 
下列属于应征营业税的项目为（ ）。
 

4. 
下列属于应征增值税的项目为（ ）。
 

5. 
以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有（ ）。
①．某邮政局2009 年2 月取得邮政服务业务应税收入360 万元，应缴营业税18 万元
②．某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2009 年2 月取得应税工程款收入120 万元，应缴营业税3.6 万元
③．某房地产开发公司2009 年8 月销售房地产取得应税收入3,650 万元，应缴营业税182.5 万元
④．某文化公司2009 年4 月举办文艺演出，取得应税收入68 万元，应缴营业税2.04万元
 

6. 
某国有机械制造企业2009 发生销售收入600 万元，销售成本400 万元，销售税金及附加5 万元，销售费用100 万元，管理费用50 万元（含业务招待费支出10 万元），营业外收入10 万元，营业外支出30 万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除的金额为（ ）。
 

请根据以下信息，回答第7-9 题：
某企业进口成套化妆品，经我国海关审定的关税完税价格为每套215 元。关税税率30%，消费税税率30%。

10. 
某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为17%，2008 年8 月发生以下经济业务：
1）销售货物取得不含税收入1,000 万元；
2）向消费者个人销售货物取得收入200 万元；
3）向小规模纳税人销售货物取得收入5.85 万元；
4）购进货物，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500 万元，增值税税额为85 万元；同时支付货物运费10 万元，保险费1 万元，款项均已支付，并取得运输发票；
5）将上年购进的2 万元货物用于职工福利，购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34 万元。
则该商场2008 年8 月应缴增值税（ ）。
 

11. 
李先生是C 市建筑设计院的工程师，2008 年5 月，他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬40,000 元，为乙单位翻译文献资料获得报酬9,000 元，同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬3,800 元。李先生应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
 

12. 
2008 年5 月PTP 公司拟就某项目聘请闻健雄工程师进行项目设计，经协商，公司同意支付给闻先生报酬12 万元，预计在项目设计过程中，闻先生共需花费差旅费、信息费、办公用品购置费等，共计3.8 万元。公司向闻先生支付报酬可采用两个方案：第一，将全部12 万元作为报酬一次性支付给闻先生；第二，闻先生持各项费用票据到公司报销，限额3.8 万元，公司向闻先生支付报酬8.2 万元（一次性支付），第二方案比第一方案使闻先生少缴纳个人所得税（ ）。
 

13. 
吴先生的一部中篇小说被某报刊连续两个月登载，吴先生分别取得两个月稿酬8,000 元和6,000 元。吴先生获得的稿酬应纳个人所得税（ ）。 

14. 
下列各项所得中，适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税的是（ ）。
①．个体工商户个人购买彩票中彩收入
②．个体工商户的生产经营所得
③．对企事业单位的承包承租经营所得
④．个人独资企业的生产经营所得
⑤．个人合伙企业的生产经营所得
 

15. 
中国公民王先生2008 年5 月初注册成为个体工商户，从注册当月起每月领取工资3,000 元，2008 年度取得经营利润40,000 元，则王先生2008 年度缴纳（ ）。（暂不考虑社会保险） 

16. 
贾先生在某商场的购物抽奖活动中获得价值为1,000 元的奖品，个人所得税已由商场代为支付，则商场为贾先生负担的个人所得税为（ ）。 

17. 
客户王先生向他的金融理财师咨询股权、债权投资哪些可以享受税收优惠，金融理财师的下列回答中，正确的是（ ）。
①．国债利息可以免税
②．企业债券利息可以免税
③．国家发行的金融债券利息可以免税
④．股票投资的股息收入暂免征税
 

18. 
客户李女士为恒兴建设设计院提供翻译和业务咨询服务，共取得报酬40,000 元，金融理财师为其提供的筹划方案正确的是（ ）。
①．翻译、业务咨询服务作为两项劳务，分别取得所得
②．翻译、业务咨询服务报酬分月取得
③．翻译、业务咨询服务作为一项劳务所得
④．将劳务报酬所得的一部分转化为由对方提供住宿、交通费用
 

19. 
在所得税筹划中，下列成本费用的筹划方法错误的是（ ）。
 

请根据以下信息，回答第20-21 题：
李欣是一家公司的业务经理，2008 年度各月工资收入均为1,500 元，季度奖金均为30,000 元。李欣认为这种薪酬支付方式可能会使自己多负担个人所得税，于是咨询理财师小张。小张经过仔细考虑，在预计总收入不变的情况下，建议其2009 年度收入支付方式改为：月工资6,500 元，年终一次发放奖金60,000 元。（不考虑社会保险）

22. 
张女士名下有一个咨询服务公司和一家会计师事务所。有一外商投资企业需要法律咨询服务和报表审计服务，法律咨询服务费50 万元，审计服务费4 万元。该外资企业将54 万元一并支付给张女士的咨询公司，咨询公司将审计业务交予会计师事务所并支付费用4 万元。下列说法正确的是（ ）。
①．咨询公司就50 万元缴纳营业税
②．咨询公司就54 万元缴纳营业税
③．会计师事务所就4 万元缴纳营业税
④．会计师事务所不用缴纳营业税

23. 
某公司有一冷库闲置，该房产原值为4,000 万元，现有出租和仓储两种方案可供选择。已知服务业的营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，房屋租金收入的房产税税率为12%，当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。假设不考虑其他因素的影响，以下说法正确的是（ ）。 

24. 
2008 年3 月，某装饰材料公司承包了一家酒店的装修工程，工程总造价为260 万元，其中，耗用购进装饰材料200 万元（含17%增值税），施工费60 万元。下列选项中正确的是（ ）。
 

25. 
杨先生的企业主要从事房地产开发业务。最近杨先生的企业新开发了一个50,000平方米的普通居民住宅楼项目，税法规定的扣除项目金额为16,600 万元，预计销售价格为每平方米4,000 元。杨先生不知这种运作方案是否合适，于是求助金融理财师小高，小高建议再增加支出200 万元建设一个小区健身公园。不考虑增加其他费用扣除项目金额，金融理财师的建议方案与原运作方案相比，会增加税后净利润（ ）。
 

请根据以下信息，回答第26-27 题：
某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008 年5 月1 日至7 日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价为每件1,000 元（含税价）的商品，其商品的进货成本为每件550 元（含税价，取得了增值税专用发票）。（增值税税率为17%，所得税税率为25%）

28. 
英国人Sarah 2008 年1 月1 日—7 月31 日在北京一家合资企业工作，每月获得工薪30,000 元。5 月，Sarah 因一本书在中国出版得到稿费10,000 元，另从外商投资企业获得股息收入1,000 元。构成她5 月向中国政府缴纳个人所得税的应纳税所得项目为（ ）。 

请根据以下信息，回答第29-30 题：
汤姆是美国公民，在某中美合资公司任财务总监已六年，合资公司每月发放工资50,000 元人民币。另外，他每个月还从合资公司取得30,000 元人民币的月度奖金。在费用方面，汤姆每月要支付税务机关认可的其他费用，其中房租7,000 元人民币、子女教育费3,000 元人民币。按照我国税法规定，汤姆每月应缴纳个人所得税19,945元。

请根据以下信息，回答第31-34 题：
在中国境内无住所的某外籍个人2009 年取得以下所得：
1）从境外A 国取得由境外某公司支付的特许权使用费180,000 元（人民币，下同），并已在A 国缴纳特许权使用费个人所得税23,400 元；
2）从境外B 国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20,000 元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3,000 元；
3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8,000 元，不由其在中国境内的机构承担；
4）从境内取得由境内某单位支付的财产转让净所得50,000 元。

35. 
孙女士准备与丈夫离婚，经咨询金融理财师小黄后，孙女士获知其以下想法中错误的是（ ）。
 

36. 
莫先生老伴早逝，有一个远在外地的儿子。莫先生年岁渐老，听从友人建议，在1992年与长年主动照顾自己的邻居小杨签订了一份遗赠扶养协议，约定：如果小杨依协议承担莫先生的生养死葬，则莫先生过世后遗留的所有财产，均赠与小杨。在小杨的精心照料下，莫先生愉快地度过九十大寿后于2002 年安然逝去。但是在莫先生去世后，莫先生的儿子拿出了父亲在2000 年立下的遗嘱，遗嘱内容是莫先生死后将20 万存款给他的儿子。莫先生的遗产应如何分配？（ ） 

37. 
2001 年美国Jone 先生去世，应纳税遗产额为180 万美元，当年的综合免税额为67.5万美元，统一抵免额为22.055 万美元，应缴纳遗产税为（ ）。
 

38. 
2001 年美国Anderson 夫妇的财产情况：Anderson 夫妇以夫妻共有财产形式持有财产100 万美元，此外，Anderson 先生个人拥有财产320 万美元，负债60 万美元，Anderson 太太个人拥有财产40 万美元，没有负债。他们有一个孩子。假定财产与遗产税制不发生变化，如果考虑对他们的遗产进行筹划，在采取零税婚姻策略下，应该缴纳的遗产税税额为（ ）。
 

39. 
2001 年美国Wilson 夫妇的财产情况：Wilson 夫妇以完全共有财产形式持有财产100万美元，此外，Wilson 先生个人拥有财产320 万美元，负债60 万美元，Wilson 太太个人拥有财产40 万美元，没有负债。他们有一个孩子。如果先生身患重病且年龄偏大，预期会先于太太死亡，在税率相等化婚姻策略下，怎样安排他们的财产，并计算应该缴纳的遗产税税额（ ）。
 

40. 
在总遗产税制的国家，在同时征收遗产税和赠与税且税率相同情况下，如果父辈的财产数目巨大，想通过生前赠与或遗产继承的方式把财产更多地留给孩子，则金融理财师应建议客户选择（ ）。
 

41. 
2001 年美国David 先生去世了，David 先生个人财产240 万美元，David 太太个人财产50 万美元，David 夫妇夫妻共同财产120 万美元，统一抵免额没有使用过。David 先生的遗嘱是将他的财产1/3 留给太太，2/3 留给孩子。David 先生去世后，应该缴纳遗产税（ ）。 

42. 
根据美国的遗产税制，下列关于赠与额与遗产额的估价日期的说法，正确的是（ ）。
①．赠与额的估价应以赠与发生日为估价日期
②．遗产额的估价应以被继承人去世之日为估价日期
③．赠与额的估价可以赠与日或赠与日以后6 个月之内的某一可替代日期作为估价日期
④．遗产额的估价可以被继承人去世之日或被继承人去世之日以后6 个月之内的某一可替代日期作为估价日期
 

请根据以下信息，回答第43-45 题：
2008 年5 月，王先生在某市一个环境较好的地方以100 万元购置一套二手房，计划用于投资或出租。目前有两个客户都对该房感兴趣，一个是某从事技术服务的经营公司愿意承租，初步商定每月租金为5,000 元；另一个客户并不想承租该房产，而是想让他以房产参与投资办一个有限责任公司，预计年投资收益率为6%。选择直接出租还是以房屋投入参加生产经营，王先生准备就此问题咨询金融理财师。