涉税服务实务-12
1.下列关于非涉税鉴证服务的特点，说法错误的是______。
A 以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果只限于委托人使用
B 涉税服务范围和项目宽泛，服务方式灵活
C 因委托人自身需求触发
D 不一定出具非涉税鉴证业务报告
2.税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错误的是______。
A 税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书
B 非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章
C 税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧
D 非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
3.税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于______。
A 税务咨询类服务
B 申报准备类服务
C 涉税代理类服务
D 其他涉税服务
4.下列情形中，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是______。
A 税务师审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见
B 部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
C 税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
D 税务师发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果
5.关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是______。
A 无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
B 保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策
C 无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据
D 否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据
6.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自______之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
A 领取工商营业执照
B 有关部门批准设立
C 纳税义务发生
D 实际经营或提供劳务
7.纳税人税务登记内容发生变化，并已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起______日内，持相关证件、资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A 15
B 30
C 10
D 45
8.下列项目中，不需要办理变更税务登记的情形是______。
A 甲企业法定代表人由李平换为张方
B 乙公司进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为800万元
D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从天津迁至北京
9.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、______和其他税务证件。
A 全部领购的发票
B 全部领购的增值税专用发票
C 未使用完的发票
D 银行开户许可证
10.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前______内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 7日
B 10日
C 15日
D 30日
11.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后______日内，向主管税务机关报送增值税《一般纳税人申请认定表》。
A 10
B 20
C 30
D 40
12.某商场经营范围为销售货物及提供店铺租赁服务，则下列有关商场税种认定手续的表述正确的是______。
A 仅在国税申办税种认定手续
B 仅在地税申办税种认定手续
C 任选一税务机关申办税种认定手续
D 分别在国税、地税申办税种认定手续
13.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳______的保证金，并限期缴销发票。
A 不超过2万元
B 不低于2万元
C 不超过1万元
D 不低于1万元
14.增值税专用发票只限于______领购使用。
A 增值税小规模纳税人
B 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
C 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
D 增值税一般纳税人
15.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是______。
A 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票
B 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可免予逐笔开具发票
C 填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票
D 发票的全部联次必须一次性如实填开
16.根据增值税专用发票的使用规定，增值税一般纳税人的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的是______。
A 向消费者个人销售应税货物
B 汽车厂商将汽车销售给运输公司
C 向一般纳税人销售免税货物
D 大型超市零售食品
17.下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是______。
A 任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务，则一律不得开具发票
B 向消费者个人零售小额商品的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定
C 属于民族自治地方的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票
D 单位和个人开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章
1.下列属于涉税代理类服务的有______。
A 聘请常年税务顾问
B 代办税务登记
C 代理减免税申报
D 代理纳税申报
E 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
2.下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有______。
A 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B 土地增值税清算的鉴证
C 企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
E 减免税鉴证
3.下列关于非涉税鉴证业务说法正确的有______。
A 税务师执行非涉税鉴证业务，应当编制非涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性
B 非涉税鉴证业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式
C 非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名
D 除另有规定外，非涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年
E 未经非涉税鉴证业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿
4.关于涉税鉴证业务的实施，下列说法正确的有______。
A 税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作，税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作
B 税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责
C 鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D 税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式
E 涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外
5.税务师代理从事生产、经营的纳税人申请办理设立税务登记时，应根据不同情况向税务机关提供的证件和资料有______。
A 工商营业执照或其他核准执业证件
B 有关合同、章程、协议书
C 组织机构统一代码证书
D 法定代表人或负责人的居民身份证
E 开户银行账号
6.下列有关办理税务登记的做法，正确的有______。
A 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关办理停业登记
B 纳税人税务登记的内容发生变化，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D 纳税人在办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
E 纳税人因住所变动涉及改变主管税务机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
7.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括______。
A 稽查查补销售额
B 纳税评估调整销售额
C 税务机关代开发票销售额
D 免税销售额
E 预期销售额
8.下列关于增值税一般纳税人认定登记的具体管理规定，表述正确的有______。
A 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
B 纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C 纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票
D 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
E 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
9.下列各项中，不得认定为增值税一般纳税人的有______。
A 年应税销售额为90万元的甲商贸企业
B 年应税销售额为30万元，无固定的经营场所的乙生产企业
C 年应税销售额为100万元的丙个体工商户(从事批发、零售)
D 年应税销售额为90万元的丁自然人
E 选择按小规模纳税人纳税的非企业性戊单位
10.增值税一般纳税人如有下列______情形之一者，不得开具增值税专用发票。
A 零售烟、酒、食品
B 会计核算不健全
C 销售的货物全部属于免税项目
D 零售劳保专用鞋帽
E 有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
11.甲企业总部设立在北京，在天津进行临时经营活动1个月，并向当地税务机关申请领购发票，下列天津当地主管税务机关的行为正确的有______。
A 要求提供保证人
B 要求缴纳2万元的保证金
C 要求缴纳2000元的保证金
D 要求办理税务髓记
E 要求限期缴销发票
1.针对甲公司2013年的情况，税务师可以承办哪些具体涉税业务?
2.如果甲公司未及时办理相关涉税业务，将承担何种责任?
3.钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?
4.贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能抵扣此项业务的增值税进项税额?
5.贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?