注册税务师税法(Ⅰ)-105
(总分140, 做题时间90分钟)
一、单项选择题
(每题的备选项中，只有一个最符合题意)
(每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1.
我国现行增值税征税范围一般规定为( )。A 货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务
B 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人
C 因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务
D 融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方
2.
某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税 5元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。A 125000
B 155000
C 180000
D 305000
3.
外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应( )。A 免征印花税
B 初次转让的不征税，再次转让的应征税
C 按规定减半贴花
D 按规定贴花
4.
下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。A 将货物分配给股东，为货物移送使用的当天
B 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D 将货物用于投资的，为货物使用的当天
5.
有关车辆购置税的计税依据说法正确的是( )。A 车辆购置税就成为计税价格即应税车辆价格的计税依据
B 由于应税车辆购置的来源不同，应税行为的发生不同，但计税价格的组成却一样
C 纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据
D 全部价款即为销售发票上注明的含增值税税款的实际销售价格
6.
A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥；货物价差由A公司付款补足。则A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。A 210
B 420
C 120
D 350
7.
华联商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位3人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐3人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为60元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为( )元。A 120
B 220
C 200
D 420
8.
某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元(邮政电信业税率为3%)。按现行营业税规定，其应纳营业税为( )万元。A 0.30
B 0.45
C 0.96
D 1.11
9.
在商品经济中，主要的课税对象包括( )。A 土地、产业利润和个人所得
B 人丁、商品的流转额和产业利润
C 产业利润、个人所得和人丁
D 商品的流转额、产业利润和个人所得
10.
按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。A 年不含税销售额在110万元以上的货物生产的纳税人
B 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C 年不含税销售额为180万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
11.
纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。A 发出应税消费品的当天
B 取得全部价款的当天
C 销售合同规定的收款日期的当天
D 每一期收取货款的当天
12.
变更税务登记的适用范围及时间要求是( )。A 纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化
B 税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的
C 税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的
D 纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
13.
某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为 17%，则确定的组成计税价格为( )元。A 13068
B 14096
C 11700
D 12650.60
14.
按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。A 由受托人代收代缴
B 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C 由委托方收回后在受托方所在地缴纳
D 不缴纳
15.
某集体企业坐落在某城市的郊区内，其经营用厂房原值为500万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为50万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税( )万元。A 42
B 4.2
C 46.27
D 4.62
16.
已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。A 80%
B 70%
C 60%
D 75%
17.
同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。A 10日
B 15日
C 1个月
D 1个季度
18.
融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。A 出租方
B 承租方
C 由出租方和承租方协商确定
D 由当地税务机关根据实际情况确定
19.
按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是 ( )。A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款
B 免税农产品，收购凭证上注明价款
C 外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明
D 外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明
20.
我国现行税法体系的主要特点有( )。A 以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强
B 以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化
C 立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化
D 立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益
21.
进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。A．组成计税价格＝关税完税价格+关税
B．组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税
A B C D
22.
某电视机厂采用分期收款结算方式于4月份售出彩电100台，每台成本2000元，售价2500元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分三次收回，4月份如期收回货款146250元，则4月份应记产品销售收入( )元。A 200000
B 125000
C 146250
D 100000
23.
税法的基本原则可以概括为( )。A 税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义
B 税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则
C 税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则
D 税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则
24.
张先生个人2000年10月5日以20万元购买一套普通住宅，2001年4月5日以 25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则张先生应纳营业税为( )万元。A 1.25
B 0.25
C 0.125
D 0
25.
王某于2002年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费200元，购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为( )元。A 9000
B 8674
C 9425
D 9248
26.
王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(公历2002年度)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年度的车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定，该机动船车船使用税的纳税人应是( )。A 王某
B 李某
C 王某代李某缴纳
D 税务机关指定王某和李某中的一人
27.
自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为( )。A 消费环节
B 生产环节
C 移送使用环节
D 加工环节
28.
下列不属于营业税纳税地点的具体内容的是( )。A 在发生地纳税
B 在应税劳务发生地申报纳税
C 纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
D 纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
29.
从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得 1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。A 法律优位原则
B 新法优于旧法原则
C 法律不溯及既往原则
D 特别法优于普通法原则
30.
税收法律关系产生的基础和标志是( )。A 税法的公布
B 税法的实施
C 税收法律事实的发生
D 税法草案的提出
31.
某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为( )万元。A 8.5
B 13.3
C 17
D 21.8
32.
某酒厂销售价值为100万元的白酒，包装物押金为5万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税率为25%，则该酒厂应纳税税额为( )万元。A 25
B 26.25
C 23.75
D 24.25
33.
在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由( )在税法规定的减除幅度，内自行确定。A 国家税务总局
B 省、自治区、直辖市人民政府
C 省、自治区、直辖市税务机关
D 县级税务机关
34.
甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应( )。A 按销售不动产税目缴纳营业税
B 按服务业税目缴纳营业税
C 按转让无形资产税目缴纳营业税
D 不缴纳营业税
35.
关于应纳税额的计算正确说法是( )。A 应纳税额＝计税价格×税率
B 虽然应税车辆购置来源、应税行为发生以及计税价格的不同，但车辆购置税应纳税额的计算方法没有区别
C 计税价格由纳税人支付给消费者的全部价款组成
D 计税价格＝关税完税价格+关税
36.
营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。A 1日、3日、5日、10日、15日或1个月
B 1日、3日、5日、7日、15日或1个月
C 5日、10日、15日或1个月
D 5日、7日、10日、15日或1个月
37.
税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。A 实质课税原则
B 税收公平原则
C 公众信任原则
D 平等性原则
38.
有关车辆购置税的纳税环节正确的说法是( )。A 征税环节应选择在登记注册环节
B 纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税
C 车辆购置税选择多个环节
D 用途发生变化的原因属于免税、减税范围的，仍应按规定缴纳车辆购置税
39.
某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元(不含税)，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )万元。A 11.9
B 12.75
C 12.8945
D 12.9612
40.
当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时，正确的处理方法是( )。A 纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法
B 纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款
C 纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行
D 考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触
二、多项选择题
(每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。)
(每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。)
41.
对下列行为，不征收营业税的有( )。A 以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为
B 以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为
C 单位将不动产无偿赠与他人的行为
D 股权转让行为
42.
划分税目的主要目的是( )。A 明确征税范围
B 解决课税对象的归类问题
C 确定税率的考虑
D 便于计算缴税
43.
下列货物目前允许计提进项税额的有( )。A 购进免税农产品
B 购进废旧物资
C 购进食品用于职工消费
D 购进原材料支付的运输费用
44.
关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有( )。A 某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B 某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人
C 某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D 某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
45.
下列关于消费税纳税义务发生时间的阐述中正确的是( )。A 纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出货物当天
B 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C 纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天
D 纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口当天
46.
下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。A 外贸企业从生产企业购进货物直接出口的
B 商业企业委托外贸企业代理出口货物
C 有出口经营权的生产企业自营出口自产货物
D 外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物
47.
与其他商品劳务税相比，营业税具有的特点是( )。A 按行业设计税目税率
B 计算简便，便于征管
C 避免重复征税
D 一般以营业全额为计税依据
48.
下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的企业有( )。A 县以下小型水力发电单位生产的电力
B 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C 用微生物制成的生物制品
D 供电部门供应的电力
49.
税务机关具有以下权利( )A 征税权
B 税法解释权
C 估税权
D 税法立法权
50.
我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。A 在其授权范围内解释税法
B 经法院批准，搜查纳税人住宅
C 实施税务行政强制执行
D 委托代征
51.
下列属于我国税法明确规定的纳税人权利的有( )。A 依法请求税务机关退回多征税款并支付利息的权利
B 只缴纳合理税金
C 可以聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
D 请求税务机关进行“事前裁定”
52.
下列符合消费税纳税地点的是( )。A 纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B 纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款
C 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款
D 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
E 纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税
53.
下列矿产品中，应纳资源税的是( )。A 井矿盐
B 油母页岩原油
C 油田伴生天然气
D 煤矿生产的天然气
54.
纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。A 当月同类货物的平均销售价格
B 当月同类货物的最高销售价格
C 最近时期同类货物的平均销售价格
D 组成计税价格
55.
( )属于自制应税消费品。A 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
56.
双方签订承包合同，出包方收取的承包费不征收营业税的条件是( )。A 承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任
B 承包方的经营收支实行独立的财务会计核算
C 出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础
D 承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算
57.
有关纳税义务发生时间，正确说法是( )。A 纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天
B 带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二天)
C 纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税
D 纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，纳税人应通过网络缴纳给总机构
E 金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天
58.
我国税法明确规定的纳税人权利包括( )。A 申请享受税收优惠权
B 要求税务机关承担赔偿责任
C 只缴纳合理税金
D 请求税务机关进行“事前裁定”
59.
按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有( )。A 易货贸易、补偿贸易出口的货物
B 来料加工出口货物
C 对外承包工程出口的货物
D 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
60.
依据增值税的有关规定，纳税人购进下列原材料允许计提进项税额的有( )。A 工业企业购进的货物已取得增值税专用发票，并已验收入库
B 工业企业购进的免税农产品，并已验收入库
C 工业企业购进的货物用于职工福利
D 工业企业购进的原材料发生的运费
61.
根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有 ( )。A 数据电文
B 邮寄申报
C 上门申报
D 电话申报
62.
按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括( )。A 纳税人未设账簿
B 纳税人逾期未办理纳税申报
C 在一年内因偷税受过行政处罚
D 纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由
63.
减税免税按照其在税法中的地位可分为( )三类。A 法定减免
B 临时减免
C 税率式减免
D 特定减免
64.
我国现行税制中运用的累进税率形式有( )。A 全额累进税率
B 全率累进税率
C 超额累进税率
D 超率累进税率
65.
下列说法中不正确的有( )。A 外购酒精生产的白酒，按酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按粮食白酒征收消费税
B 外购不同品种白酒勾兑的白酒，按各种酒的加权平均税率征收消费税
C 进口卷烟和雪茄烟属于税率最高的卷烟
D 采取赊销结算方式的，其纳税义务发生时间为收款日当天
66.
按现行消费税规定，下列情况中，一律按照甲类卷烟征税的有( )。A 没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟
B 没有同牌号规格卷烟销售价格的委托加工的卷烟
C 由于接装过滤嘴，改变包装等，提高销售价格的卷烟
D 白包卷烟
E 手工卷烟
67.
根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有( )。A 某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B 无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C 1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D 某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
68.
超额累进税率具备的特点有( )。A 计算方法较复杂
B 税负负担透明度差
C 税负不尽合理
D 税收负担较为合理
69.
下列金融业务的计税营业额是( )。A 金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额
B 金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C 人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额
D 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
70.
目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有( )情况。A 征税范围仅限于工业制造环节
B 在工业制造和货物批发两环节实行增值税
C 在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税
D 将征税范围扩展到服务业
E 融资租赁业务
三、计算题
(每题的备选项中，只有一个最符合题意)
(每题的备选项中，只有一个最符合题意)
(一)
某造纸厂(增值税一般纳税人)，1994年某月外购货物的全部进项税额是40000元，本月货物的销售情况如下：
(1)零售80克油光纸，销售收入360000元。
(2)销售120克油光纸给增值税小规模纳税人，销售收入234000元。
(3)销售160克油光纸，销售收入200000元。
(4)销售图版纸，收入60000元。
(5)该厂设有一个非独立核算的汽车运输队，负责给购货方送货，本月随同销售纸张取得运输收入35100元。
根据上述资料，回答下列问题：
某造纸厂(增值税一般纳税人)，1994年某月外购货物的全部进项税额是40000元，本月货物的销售情况如下：
(1)零售80克油光纸，销售收入360000元。
(2)销售120克油光纸给增值税小规模纳税人，销售收入234000元。
(3)销售160克油光纸，销售收入200000元。
(4)销售图版纸，收入60000元。
(5)该厂设有一个非独立核算的汽车运输队，负责给购货方送货，本月随同销售纸张取得运输收入35100元。
根据上述资料，回答下列问题：
71.
该企业本月增值税应税销售额为( )元。A 889100
B 797692.31
C 884000
D 802792.31
72.
对运输队取得的运输收入说法正确的是( )。A 运输收入应作为增值税非应税劳务处理，不征增值税
B 汽车队运输收入应视为销售劳务
C 汽车队的运输业务属于兼营行为中的兼营非应税劳务
D 汽车队的运输业务属于混合销售行为
73.
销售给小规模纳税人的收入应纳增值税税额为( )元。A 34000
B 39780
C 2692.03
D 30420
74.
零售的油光纸应纳增值税税额为( )元。A 46800
B 52307.69
C 41415.93
D 61200
(二)
某酒厂本月发生以下业务：
(1)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。
(2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额 7.2万元。
(3)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。
已知白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%。
根据以上资料回答以下问题：
某酒厂本月发生以下业务：
(1)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。
(2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额 7.2万元。
(3)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。
已知白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%。
根据以上资料回答以下问题：
75.
业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( )万元。A 5.04
B 4.04
C 5
D 5.05
76.
业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万元。A 0.7
B 0.62
C 0.6
D 0.72
77.
本月应纳消费税为( )万元。A 6.725
B 6.85
C 7
D 6.735
78.
业务(3)中外购白酒勾兑成低度酒销售，共应纳消费税( )万元。A 0.05
B 0.625
C 0.675
D 0.8
四、综合分析题
(由单选和多选组成。错选，本题不得分)
(由单选和多选组成。错选，本题不得分)
(一)
某汽车厂为增值税一般纳税人，1998年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品支付价款16万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1万元因质量不符合要求予以退货。
(6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款。
(7)外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62万元，增值税专用发票上注明税款2.55万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票。
(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费 8万元。
(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%，服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，当地娱乐业营业税税率为10%，转让无形资产营业税税率为5%)
根据上述资料，计算分析下列各题：
某汽车厂为增值税一般纳税人，1998年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3万元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品支付价款16万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1万元因质量不符合要求予以退货。
(6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款。
(7)外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62万元，增值税专用发票上注明税款2.55万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元，外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票。
(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费 8万元。
(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放映电影、录像收入5万元，场租收入1万元。
(小客车消费税税率为3%，服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，当地娱乐业营业税税率为10%，转让无形资产营业税税率为5%)
根据上述资料，计算分析下列各题：
79.
该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。A 作为销项税额的一部分
B 作为进项税额的一部分
C 从销项税额中直接扣除
D 从进项税额中直接扣除
80.
当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。A 102.61
B 100.50
C 100.53
D 103.12
81.
当月该企业应纳营业税为( )万元。A 9
B 7.90
C 9.40
D 9.50
82.
当月该企业应纳消费税为( )万元。A 84.39
B 89.26
C 84.91
D 83.17
83.
当月增值税销项税额为( )万元。A 482.26
B 488.30
C 477.79
D 481.19
84.
当月该企业应纳增值税为( )万元。A 374.67
B 380.69
C 385.69
D 381.73
(二)
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)
85.
销售汽车应缴纳的消费税为( )万元。A 500.01
B 530.12
C 547.01
D 599.43
86.
当期增值税允许抵扣的进项税额为( )万元。A 600
B 700
C 800
D 900
87.
当期应纳城建税为( )万元。A 66.43
B 69.12
C 77.83
D 99.42
88.
运输业务应纳营业税( )万元。A 0.5
B 1
C 1.5
D 2
89.
当期增值税的销项税额为( )万元。A 1160
B 1162.39
C 1049.43
D 1432.58
90.
汽车租赁业务应缴纳营业税( )万元。A 1
B 2
C 3
D 4
答题卡