税法(Ⅱ)-个人所得税(四)
1.以下财产转让所得暂不征收个人所得税的是( )。
A 车船转让所得
B 土地使用权转让所得
C 机器设备转让所得
D 境内股票转让所得
2.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按( )项目征收个人所得税。
A 工资、薪金所得
B 利息、股息、红利所得
C 劳动报酬所得
D 偶然所得
3.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。
A 90
B 60
C 50
D 30
4.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税( )元。
A 2342
B 2145
C 2355
D 2455
5.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A 任职于报刊、杂志等单位的记者专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
B 出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C 律师事务所向其投资者支付的工资
D 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入
6.以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是( )。
A 纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
B 扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收
C 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
D 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费
7.位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，计划3个月完工，按照进度房主第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )元。
A 7674
B 8074.80
C 12400
D 11924.80
8.以下所得，应按“个体工商产生产经营所得”缴纳个人所得税的有( )。
A 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B 个人兼职取得的收入
C 任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得
D 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
9.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。
A 以经营租赁方式租入固定资产的费用
B 按规定缴纳的工商管理费
C 发生的与生产经营有关的财产保险费
D 非广告性赞助支出
10.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A 按月减除2000元
B 承包者的工资
C 企业所得税
D 上交的承包费
11.某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入 1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A 0
B 208
C 180
D 280
12.位于某市的章某于2008年1月份对准备出租的房屋进行维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)，2月份将其装修的房屋出租给王某居住，租期2年，年租金24000元，则章某2008年3月份应缴纳个人所得税额为( )元。(除个人所得税外，不考虑其他税费)
A 80
B 120
C 160
D 40
13.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。
A 个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
C 技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除
D 同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税
14.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳20%的个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为6900元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A 630.82
B 630.21
C 630.25
D 625
15.某公司于2005年1月1日授予某员工5万股股票期权，行使期限为10年，当年约定价格为1元/股。2008年1月1日，公司股票价格上涨到 10元/股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为( )元。
A 111010
B 125000
C 90000
D 96000
16.朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税( )元。
A 225
B 250
C 235
D 245
17.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。
A 企业债券利息5000元
B 个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴
18.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。
A 加班费
B 特殊工种补助
C 独生子女补贴
D 奖金
19.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。
A 个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
C 合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D 个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除
20.某演员一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A 4600
B 6400
C 5200
D 7200
21.我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为( )。
A 因户籍、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人
B 因户籍、经济利益关系而在中国境内永久性居住的个人
C 这里的住所与民法通则规定的住所一致
D 这里的住所是实际居住或在某一特定时期内的居住地
22.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不，含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( )元。
A 10000
B 13157.89
C 13210.52
D 13235.29
23.某企业雇员王某2008年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A 4500
B 4925
C 4410
D 4245
24.某外籍专家2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2008年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额( )元。
A 1227.52
B 1237.50
C 1268.44
D 1377.14
25.中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A 1052
B 1064
C 1040
D 1072
26.某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中包含业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资40000元。另外增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。
A 338300
B 338250
C 336250
D 331630
27.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。
A 文学作品发表取得的所得
B 文学作品手稿原件公开拍卖所得
C 文学作品出版取得的所得
D 书画作品发表取得的所得
28.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。
A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税
B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C 若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税
D 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税
29.演员孙某2008年8月份，取得下列收入：单位发放8月份工资2500元；当月单位组织外出义演7天，单位发补助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500元、4320元、3280元，则下列表述中正确的是( )。
A 外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税
B 8月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税
C 8月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税
D 8月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税
30.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。
A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税
B 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
C 个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税
D 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
31.下列所得属于劳务报酬所得的是( )。
A 在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得
B 个人提供专有技术获得的报酬
C 个人发表书画作品取得的收入
D 个人出租财产取得的收入
32.某外籍个人2007年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是( )。
A 1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税
B 该外籍个人属于在中国境内居住满90天不足 1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税
C 由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金 1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税
D 由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税
33.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。
A 30%
B 12%
C 3%
D 100%
34.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。
A 财产转让所得
B 劳务报酬所得
C 工资、薪金所得
D 利息、股息、红利所得
35.财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为( )。
A 领取租金的个人
B 主管税务机关根据实际情况确定纳税人
C 支付租金的个人
D 房屋的继承人
36.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。
A 发表论文取得的报酬
B 提供著作的版权而取得的报酬
C 将国外的作品翻译并署名出版取得的报酬
D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
37.谢某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A 1200
B 600
C 800
D 750
38.中国公民张某有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税( )元。
A 30000
B 0
C 3000
D 15000
39.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。
A 远洋运输船员
B 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
D 华侨和港、澳、台同胞
40.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A 企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分
B 个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更
C 纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D 账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
41.甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。
A 380.2
B 1248
C 1340
D 1296
42.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
D 军人的转业安置费
43.李某2008年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。
A 331
B 396
C 342
D 424
44.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。
A 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
45.以下各项所得中适用加成征税的有( )。
A 劳务报酬所得
B 稿酬所得
C 特许权使用费所得
D 财产租赁所得
46.刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。
A 1240
B 950.40
C 1280
D 1190.40
47.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有( )。
A 个人取得的揽储奖金
B 个人取得董事费的收入
C 个人取得特许权的经济赔偿收入
D 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
48.2008年6月，张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资1400元和6600元。按照协议，张某向派遣单位缴纳1800元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张某个人所得税合计( )元。
A 200
B 205
C 410
D 240
49.个人财产对外转移，税务机关应该为其开具税收证明，但是若拟转移的财产总价值在人民币( )以下的，可不需开具税收证明。
A 15万元
B 5万元
C 10万元
D 25万元
50.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元，连载后又出书取得稿酬3000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。
A 1028
B 1092
C 1012
D 1068
51.某中国公民章某2009年1月6日取得2008年12月份工资1900元，2008年全年一次性不含税奖金收入12100元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A 1305.56
B 1230.56
C 2185.65
D 2025.65
52.刘某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则刘某利息应纳个人所得税为( )元。
A 240
B 390
C 280
D 230
53.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款40000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。
A 0
B 3360
C 6400
D 5200
54.某公司职工杨某2008年5月月薪3500元，单位和个人按规定向社保基金管理中心为其缴纳基本养老保险200元、基本医疗保险80元、失业保险20元、工伤保险30元、住房公积金60元，按规定企业和个人分别负担50%。本月杨某向公司缴纳住宿费200元，杨某当月应缴纳个人所得税( )元。
A 125.5
B 105.5
C 115.5
D 110.5
55.某外国人2006年2月14日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月10日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了美国，2007，年12月1日返回中国，后于 2008年11月25日离华回国，则该纳税人( )。
A 2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人
B 2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人
C 2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人
D 2006年度和2007年度均为我国居民纳税人
56.李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A 1625
B 2395
C 2415
D 2635
57.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。
A 个体工商户的生产、经营所得
B 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C 财产租赁所得
D 工资、薪金所得
58.某外籍高管2008年4月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.8元人民币)。该专家一直工作到2008年6月25日离境，其6月份应纳个人所得税税额为( )元。
A 8425.00
B 7020.83
C 8236.22
D 7206.27
59.杨教授编著教材一本，2008年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2009年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。
A 1232
B 1760
C 1204
D 1720
60.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。
A 不缴纳个人所得税
B 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C 按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D 按偶然所得缴纳个人所得税
61.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。
A 收入来源地
B 个人户籍所在地
C 税务局指定地
D 由纳税人从收入来源地选择并固定一地
62.李某2008年取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。
A 取得量化资产参与分配获得的股息
B 国债利息
C 国家发行的金融债券利息
D 个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营
63.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
A 企事业单位的承包经营、承租经营所得
B 财产转让所得
C 财产租赁所得
D 个体工商户的生产经营所得
64.按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( )。
A 固定资产盘亏净损失
B 研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器
C 直接捐赠
D 分配给投资者的股利
65.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。
A 1580
B 1780
C 1640
D 1530
66.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。
A 时间标准
B 习惯性住所和时间标准
C 永久性住所标准
D 习惯性住所标准
67.陈某为中国公民，2008年12月份取得工资收入1800元，全年的一次性奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为( )元。
A 20
B 905
C 675
D 685
68.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是( )。
A 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B 自2008年2月4日至2009年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
69.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( )为收入额，计征个人所得税。
A 转让收入
B 股票票面金额
C 股票票面数量与原购买股票单位金额的乘积
D 股息
70.纳税人曹某于2002年10月购买经济适用房90平方米，核定的标准为70平方米，标准价为每平方米2000元，其余20平方米，以每平方米 3200元购买；2008年4月转让该住房，取得转让收入400000元，转让时支付的有关费用 30000元，向财政部门缴纳所得收益42000元；2009年12月以曹某名义30万元购买住房一套。曹某就其转让收入其应纳个人所得税税额为( )元。
A 20089.38
B 4017.88
C 24800
D 47840
1.下列关于个人所得税，表述不正确的有( )。
A 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
B 某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
C 某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，不征收个人所得税
D 企业为投资者购买房屋的支出，不得企业所得税前扣除
E 某合伙企业为股东购买住房，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
2.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A 退休人员再任职取得的收入
B 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D 股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
3.个人取得下列所得，免征个人所得税的有( )。
A 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B 个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元
C 年终奖金
D 被拆迁入按规定取得的拆迁补偿款
E 各种劳动分红
4.对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有( )。
A 供销人员
B 体育活动的经纪人
C 执业的税务师
D 大学教师
E 建筑业
5.在中国境内无住所的人员(非高管)取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有( )。
A 境内居住不满90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金
B 境内居住满90日或183日不足1年，境外工作期间境内支付的工资薪金
C 境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金
D 境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金
E 境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金
6.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。
A 个体工商户的生产经营所得
B 年终一次性取得承租经营所得的
C 从事采掘业的人员取得的工资薪金所得
D 财产租赁所得
E 跨年度分期取得稿酬
7.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。
A 被没收的财物
B 分配给投资者的股利
C 经营租赁费用
D 缴纳的城市维护建设税
E 缴纳的个人所得税
8.以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是( )。
A 张某8月份讲课三次，其中8月5日、8月 15日在A县各讲课一次，A县举办方支付报酬分别是1000元、1200元，8月25日在B县讲课一次，B县举办方支付报酬为1000元
B 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C 王某转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元
D 杨某出租住房的年租金24000元
E 装修房屋三个月，每月取得收入1000元
9.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有( )。
A 稿酬所得
B 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C 特许权使用费所得
D 财产转让所得
E 股息、红利所得
10.下列关于个人所得税表述正确的有( )。
A 离退休人员按规定领取养老金，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税
B 对2007年李四光地质科学奖获奖者所得奖金，免征个人所得税
C 对第三届高等学校名师奖奖金，免征个人所得税
D 内部退养收入免征个人所得税
E 生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税
11.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。
A 增值税
B 消费税
C 车船税
D 印花税
E 土地增值税
12.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有( )。
A 对企事业单位的承包、承租经营所得
B 工资薪金所得
C 财产转让所得
D 个体工商户业主的费用扣除标准
E 个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准
13.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括( )。
A 投资者从独资企业取得的工资
B 个人独资企业对外投资分回的股息
C 当年生产经营所得
D 投资者从独资企业取得的奖金
E 投资者以企业资金为自己购买汽车的支出
14.以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是( )。
A 通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款
B 通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值
C 通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费
D 一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定
E 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费
15.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是( )。
A 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
B 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
C 个人取得特许权的经济赔偿收入
D 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
E 提供著作权的使用权取得的所有所得
16.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。
A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B 在中国境内无住所且不居住的个人
C 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D 在中国境内有住所的个人
E 在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
17.下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。
A 个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B 干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
C 对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，每户每年按8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税
D 来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
E 按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税
18.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。
A 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C 经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
E 个人从事彩票代销业务而取得的所得
19.关于个人所得税，下列说法正确的有( )。
A 提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
B 个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除
C 某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税
D 对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
E 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额
20.以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。
A 申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明
B 申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明
C 申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明
D 纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回
E 股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税
21.征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
A 年终加薪
B 托儿补助费
C 劳动分红
D 独生子女补贴
E 员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入
22.适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有( )。
A 个体工商户从联营企业分回的利润所得
B 对企事业单位的承包经营、承租经营的所得
C 个人独资企业的生产经营所得
D 合伙企业的生产经营所得
E 工资、薪金所得
23.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。
A 个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
B 个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金
C 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
D 个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金
E 跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金
24.我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( )。
A 定额扣除
B 定量扣除
C 会计核算办法扣除
D 加成扣除
E 定率扣除
25.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。
A 个人承包、承租经营所得
B 个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得
C 个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得
D 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益
E 个人转包、转租取得的所得
26.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有( )。
A 实行的是混合所得税制
B 累进税率和定额税率并用
C 计算复杂
D 采取课源制和申报制两种征纳方法
E 费用扣除额较宽
27.对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( )。
A 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税
B 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税
C 个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税
D 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率
E 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税
28.以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的是( )。
A 个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税
B 个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
C 投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
D 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税
29.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是( )。
A 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税
E 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
30.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。
A 境内所得境内企业支付的纳税
B 境内所得境外企业支付的部分不纳税
C 境内所得境外支付的部分纳税
D 境外所得境内企业支付的部分纳税
E 境外所得境外企业支付的部分纳税
31.根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税，这些企业包括( )。
A 依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业
B 依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的合伙企业
C 依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业
D 依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
E 经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
32.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。
A 同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B 同一作品出版后加印而追加的稿酬
C 同一作品出版社分三次支付的稿酬
D 同一作品再版取得的稿酬
E 同一作品在两处出版、发表取得的稿酬
33.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
A 通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得
B 烈属的所得
C 残疾人员取得的所得
D 因自然灾害遭受重大损失
E 达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得
34.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。
A 从两处或两处以上取得工资所得
B 取得应税所得，没有扣缴义务人的
C 一次取得稿酬所得的
D 年所得15万元的
E 从中国境外取得的所得
35.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。
A 国债利息
B 国家发行的金融债券利息
C 参加企业集资取得的利息
D 自然人之间借款的利息
E 公司债券利息
36.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是( )。
A 出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入
B 某学校老师在任职学校的校报上发表作品取。得的稿费收入
C 光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得
D 《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
E 某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得
37.我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。
A 本人直接申报纳税
B 委托他人代为申报纳税
C 邮寄申报纳税
D 电话申报纳税
E 口头申报纳税
38.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。
A 银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
B 参加有奖销售所得奖金
C 个人取得董事费收入
D 购买福利彩票所得奖金
E 个人处置打包债权取得的收入
39.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是( )。
A 作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税
B 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C 拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
D 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，税务机关核定其财产原值
E 拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加
40.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。
A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
E 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
41.在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。
A 生产设备修理费用
B 新产品开发费用
C 计提的存货跌价准备金
D 投资者的家庭支出
E 各种赞助支出
42.个人所得税的纳税义务人包括( )。
A 私营企业所有投资者
B 个体工商户
C 在境内有所得的港澳台同胞
D 合伙企业合伙人
E 个人独资企业
43.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。
A 偶然所得
B 特许权使用费所得
C 利息、股息所得
D 财产租赁所得
E 在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位和派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金
44.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。
A 有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用
B 取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费
C 建筑物的购进价格以及有关税费
D 纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定
E 机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
| 中国公民李某2008年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书 6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。 (3)6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。 (4)10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为。200万，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： |
1.李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为( )元。
A 1256
B 1289
C 1269
D 1274
2.李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为( )元。
A 24000
B 0
C 40000
D 32000
3.李某转让字画应纳的个人所得税是( )元。
A 10000
B 1500
C 500
D 1000
4.李某当年应纳个人所得税合计为( )元
A 34607.33
B 35000
C 24670
D 25704.66
| 中国公民王某2008年全年收入情况如下(本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响)： (1)每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金12000元(不含税)。 (2)4月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。 (3)2008年4月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。 (4)2008年6月按照有关房改政策，以6万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为10万元。将2006年12月受赠的一套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0.6万元，出售时支付有关费用0.1万元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： |
5.王某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税总和为( )元。
A 1533.56
B 1595.42
C 1562.43
D 1601.56
6.王某2008年设计费收入应纳个人所得税为( )元。
A 3876
B 3360
C 3962
D 3846
7.王某2008年在A国的各项收入应纳个人所得税为( )元。
A 0
B 141
C 180
D 165
8.王某2008年住房收入应纳个人所得税为( )万元。
A 3.45
B 3.29
C 3.56
D 3.66
| 君健律师事务所由甲、乙两律师合伙出资兴办，甲、乙二人按出资比例5：5分配利润，另聘请丙(兼职律师)、丁律师为从业人员。协议约定，律师事务所不再负担丙、丁律师的办理案件费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)。该省规定，律师办理案件费用支出按当月分成收入的30%进行扣除。其他资料如下： (1)2008年事务所累计实现经营所得166400元(有关项目已进行纳税调整)。 (2)丙10月份从事务所取得分成收入12000元。 此外，丙10月份还从接受法律事务服务的某公司取得酬金3200元。 (3)丁11月份从事务所取得分成收入24000元，从中支付给为其提供工作帮助的黄某2000元，丁向中国法律援助基金会捐赠7000元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： |
9.甲2008年应缴纳个人所得税( )元。
A 13634
B 16460
C 22370
D 25770
10.丙2008年10月份应缴纳个人所得税( )元。
A 1675
B 1785
C 1856
D 1945
11.丁2008年11月应缴纳个人所得税( )元。
A 1585
B 1977
C 1577
D 2593
12.黄某应纳个人所得税( )元。
A 35
B 95
C 2.40
D 280
|
中国公民王某在国内某市单位任职，2008年3月份取得收入情况如下： (1)工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2007年年终奖12000元。 (2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。 (3)利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装修活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。(不考虑相关税费) (4)将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于1994年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人。(不考虑相关税费) (5)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，(除个人所得税外，不考虑其他税费) (6)2005年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： |
1.2008年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A 1710
B 1520
C 2000
D 2150
2.2008年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。(假定不考虑营业税费)
A 3850
B 3152
C 3200
D 3920
3.2008年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A 320
B 352
C 420
D 500
4.2008年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A 100000
B 30000
C 25000
D 0
5.2008年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A 704
B 420
C 360
D 352
6.2008年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A 220
B 152
C 200
D 250
|
许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6：4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。 合伙企业乙2008年的经营情况如下： (1)主营业务收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)营业税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0.36万元，工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元)，实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元，均超过税法规定的扣除标准，12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元。 (6)营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项。 (7)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (8)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用，2008年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。 合伙企业乙2007年亏损10万元。许某选择在合伙企业乙扣除生计费。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： |
7.合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为( )万元。
A 20
B 18.60
C 19.30
D 19
8.以下对于合伙企业乙的税务处理的表述中，正确的有( )。
A 计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B 研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元，直接在税前扣除
C 张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D 2007年发生的亏损可以用合伙企业乙2008年的所得弥补
E 许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税
9.合伙企业乙允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。
A 13.89
B 12.56
C 12.23
D 14.98
10.合伙企业乙允许税前扣除的捐赠为( )万元。
A 2.17
B 1.87
C 3.27
D 5
11.许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税( )万元。
A 12.67
B 26.31
C 14.36
D 24.37
12.许某来源于合伙企业乙的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A 14.23
B 15.13
C 13.36
D 10.48
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王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务，有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该公司为增值税一般纳税人，主营业务：机械设备加工、销售，资产总额750万元。2008年王某的经营成果如下： (1)销售自产机械设备，开具普通发票共计152.10万元。 (2)取得仓库出租收入20万元；销售废旧包装箱取得含税收入23.4万元。 (3)购买生产用原材料，取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。 (4)经营成本20万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费6万元，业务宣传费3万元。 (5)年均雇佣职工30人，支付年工资总额64.4万元；王某每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元，实际发生工会经费1.48万元，实际发生职工教育经费2.05万元。 (6)其他与经营相关的费用37.38万元(含印花税)。 (7)2007年经税务机关核定的亏损额为4.82万元。 另外，王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元(向甲企业购置债权10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠甲的是9万元，B欠甲的是6万元)。 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： |
13.该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为( )万元。
A 0.23
B 1.39
C 0.36
D 1.33
14.该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本(不含工资和三项经费)为( )万元。
A 16.85
B 15.85
C 14.85
D 16.58
15.该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为( )万元。
A 86.54
B 85.23
C 76.32
D 74.12
16.该机械设备有限公司应缴纳企业所得税( )万元。
A 5.32
B 4.52
C 4.82
D 6.02
17.王某承包该机械设备有限公司应缴纳的个人所得税为( )万元。
A 3.23
B 5.28
C 3.36
D 6.89
18.王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为( )万元。
A 0.23
B 0.36
C 0.32
D 0.40