中级审计理论与实务-10
1.审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法作出处理处罚的书面文件是( )。
A 审计报告
B 审计移送处理书
C 审计决定书
D 审计建议函
2.按照审计法的规定,我国国家审计的法律责任包括______。
A 行政责任和民事责任
B 行政责任和刑事责任
C 刑事责任和民事责任
D 行政责任、刑事责任和民事责任
3.审计人员参加现金盘点后,应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是:
A 会计员和出纳员
B 出纳员和会计主管
C 会计主管和总经理
D 出纳员和总经理
A 冲减销售确认期的营业收入
B 冲减销售退回期的营业收入
C 冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本
D 冲减销售确认期营业收人并冲减同期营业成本
5.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是:______
A 账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计
B 制度基础审计—账目基础审计—风险基础审计
C 账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计
D 风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计
6.下列各项中,属于投资业务内部控制测试程序的是______。
A 编制长期股权投资明细表,并与财务报表、账簿记录相核对
B 审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息
C 向管理层核实交易性金融资产的持有目的
D 抽取投资项目文件记录,审查立项环节的手续是否完备
A 杠杆法
B 回归分析法
C 目标成果法
D 目标评价法
A 符号表示,形象直观
B 可以对调查对象做出比较深入和具体的描述,使用范围广泛,不受企业类型的限制
C 用“是”或“否”回答,简单明了
D 固定格式,便于修改
9.根据《审计机关审计复议的规定》,审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申请之日起:
A 30日内
B 45日内
C 60日内
D 120日内
10.为了验证固定资产的所有权,审计人员应当采取的审计程序是:______
A 对固定资产进行监盘
B 检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C 检查固定资产入账价值是否正确
D 检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
A 元代
B 宋代
C 唐代
D 清代
A 刑事责任
B 民事责任
C 行政责任
D 赔偿责任
13.下列各项中,属于应付职工薪酬实质性测试程序的是:______
A 审阅与薪酬业务有关的制度规定
B 观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离
C 审查薪酬费用账务处理的正确性
D 检查薪酬汇总表是否经过授权审批
14.审计人员对应收账款进行函证时,下列情形中可采用消极函证的是______。
A 认为被函证人能认真处理询证函
B 预计应收账款记录差错率较高
C 应收账款余额较大
D 有理由相信欠款可能存在争议
15.为保证财务报表编制工作的有序进行,企业应建立严密的工作程序,明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制,明确各岗位人员的责任和职权范围,这种内部控制要求是指:______
A 编制程序控制
B 岗位责任控制
C 编制方法控制
D 审核控制
1.审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项,其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有______。
A 向税务机关缴纳的税收滞纳金
B 因污染环境而支付的罚款
C 向关联企业的捐赠
D 所购国债的利息收入
E 从联营企业分得的税后利润
2.下列有关审计报告的表述中,正确的有:
A 审计报告是对审计过程和结果的总结,是体现审计成果的主要形式
B 国家审计报告是审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件
C 国家审计机关和内部审计机构在实施审计后,通常要撰写简式审计报告
D 社会审计报告可分为标准审计报告和非标准审计报告
E 国家审计报告具有法律效力,社会审计报告和内部审计报告不具有法律效力
3.社会审计报告的要素有______。
A 标题
B 收件人
C 附件
D 注册会计师的责任段
E 审计意见段
A 总体的合法性
B 总体的完整性
C 总体中项目的同质性
D 总体中项目的可辨性
E 总体中项目的充分性
5.下列有关审计风险基本特征的表述中,正确的有:______
A 审计风险是客观存在的
B 审计风险是可以控制的
C 审计风险是可以消除的
D 审计风险具有潜在性
E 审计风险存在于审计全过程
6.下列各项中,符合审计职业道德要求的有______。
A 保持合理的职业谨慎
B 保持专业胜任能力
C 保持独立性和客观性
D 以职业身份代行被审计单位部分管理职能
E 保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密
7.下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有:
A 闲置的固定资产不需计提折旧
B 当月增加的固定资产当月不计提折旧
C 当月减少的固定资产当月需计提折旧
D 经营租出的固定资产不需计提折旧
E 已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧
A 会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制
B 对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项,根据业务需要,会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件,查看业务现场和设施,向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料
C 对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项,根据业务需要,会计师事务所应当约定查阅有关会计资料和文件,查看业务现场和设施,向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料的权限
D 对其他人委托办理业务,会计师事务所有权查阅有关账目、文件、资料和资财
E 对其他人委托办理业务,会计师事务所应当约定查阅有关账目、文件、资料和资财的权限
9.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计机构权限的有:
A 召集相关人员召开与审计事项有关的会议
B 提出纠正、处理违法违规行为的意见
C 检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料
D 经本单位主要负责人或最高决策机构批准,暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料
E 对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚,并对社会公布审计结果
A 应格式规范、结构合理、逻辑严谨
B 应证据确凿、评价公正
C 内容要完整
D 编制程序要规范
E 应行文简练、概念准确、措辞适当
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1.“资料1”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:
A 实物控制
B 业务授权控制
C 独立检查
D 凭证与记录控制
2.“资料2”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:
A 职责分工控制
B 业务授权控制
C 独立检查
D 凭证与记录控制
3.“资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时,应考虑的因素有:
A 甲公司是否愿意进行函证
B 应收账款内部控制的有效性
C 应收账款余额的大小
D 采用积极函证还是消极函证方式
4.针对“资料3”中客户A的回函,审计人员应采取的措施有:
A 直接确认甲公司虚构应收账款
B 检查与客户A应收账款相关的凭证
C 要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理
D 向甲公司财务部门进行询问
5.按照“资料4”确定的选样方法,审计人员选出的第5个样本发票编号为:
A 7804
B 9931
C 2300
D 1886
6.“资料1”中,违反内部控制要求的有:
A 销售部门负责批准赊销信用
B 仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C 出纳员负责记录主营业务收入明细账
D 主管会计负责批准坏账的核销
7.“资料2”中,属于分析性复核方法的有:
A 比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常变化
B 计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化
C 抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账
D 抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对
8.针对“资料3”,审计人员认为可能存在的问题有:
A 隐匿营业收入
B 虚增利润
C 偷逃税金
D 虚增营业收入
9.针对“资料4”,为进一步查明主营业务收入记录是否完整,审计人员可以采取的措施有:
A 询问相关当事人
B 向债权人函证
C 核对销售发票与主营业务收入明细账
D 审阅预付账款总账
10.针对“资料5”,为查明该笔应收账款是否真实存在,审计人员可实施的审计程序有:
A 向债务单位函证该笔应收账款
B 查阅与该笔应收账款有关的销售合同
C 计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D 要求被审计单位全额计提坏账准备