中级审计理论与实务-审计理论与方法(六)
A 材料的验收和领用制度
B 会计凭证的复核制度
C 生产计划控制
D 固定资产的定期盘点制度
A 会计与出纳岗位分离
B 制定原材料消耗定额
C 固定资产购置须经授权审批
D 定期盘点存货
A 内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B 内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠
C 内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件
D 内部控制一般仅针对常规业务活动设置
A 管理当局的观念和经营风格
B 组织结构的设置
C 员工的素质
D 审计风险的评估
E 人事政策
A 人力资源制度
B 对交易和事项的独立检查
C 对控制的日常监督
D 管理当局的理念
E 实物控制
A 客户赊销限额的批准
B 表账证之间的定期核对
C 原材料采购和会计记录职责的分离
D 财产物资的专人保管制度
A 所有业务执行均需经过授权
B 资产的保管与账实核对相分离
C 凭证应预先连续编号
D 对资产进行定期盘点
E 业务的执行与记录相分离
A 业务授权控制
B 职责分工控制
C 凭证与记录控制
D 实物控制
A 查阅相关文件
B 分析性复核
C 询问相关人员
D 检查内部控制执行过程中生成的记录
E 观察业务活动
A 计算
B 监盘
C 观察
D 函证
A 文字说明法
B 调查表法
C 流程图法
D 逻辑模型法
E 录像与录音法
A 可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
B 调查范围明确,问题突出,容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
C 设计合理的标准调查表,可广泛适用于同类型被审计单位,从而减少审计工作量
D 便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
E 调查表可由若干人分别同时回答,有助于保证调查效果
A 实地观察法
B 证据检查法
C 经验估计法
D 重复执行法
A 计算
B 监盘
C 重复执行
D 函证
A 低水平
B 中等水平
C 高水平
D 无风险
A 内部控制风险较低
B 内部控制风险很高
C 内部控制的设置极不健全
D 难以对内部控制的健全性作出评价
A 会计与出纳岗位分离
B 授权审批
C 会计记录核对
D 职责分工
E 实物盘点
A 健全性
B 合法性
C 合理性
D 可靠性
E 有效性
A 查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C 检查内部控制过程中生成的文件和记录
D 审查财务报表项目余额
A 内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
B 保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一
C 内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响
D 如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无须开展实质性审查
E 按内部控制的功能,可以分为预防式控制和察觉式控制
A 控制环境
B 风险评估
C 控制活动
D 信息与沟通
A 以检查总体完整性为目的
B 单笔业务金额超过重要性水平
C 可接受检查风险过低
D 审计事项总体数量较大
A 采用随机原则进行样本选择,减少了人为偏见
B 能够将抽样风险数量化,并加以控制
C 充分利用审计人员的实践经验
D 运用概率统计理论对样本结果进行评价,推断总体特征
A 信赖过度风险
B 误拒风险
C 误受风险
D 信赖不足风险
A 反向
B 正向
C 不确定
D 无关
A 3750000元
B 3050000元
C 3431250元
D 3450000元
A 300500元
B 302500元
C 303000元
D 347500元
A 单位均值估计法
B 差异估计法
C 比率估计法
D 发现抽样法
E 属性抽样法
A 审计效率
B 审计效果
C 审计结果
D 审计质量
A 预计总体偏差水平越高,需要的样本规模越大
B 预计总体偏差水平越低,需要的样本规模越大
C 要求审计结论的可靠程度越高,需要的样本规模越大
D 总体数量与样本规模成反比
E 要求审计结论的可靠程度越低,需要的样本规模越大
A 简单随机选样法
B 系统选样法
C 排序选样法
D 专业判断选样法
E 分层选样法
A 审计通知书
B 审计工作报告
C 审计报告
D 审计实施方案
A 是对审计过程和结果的总结
B 是作出审计决定的依据
C 是评价审计人员工作的依据
D 是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件
E 是反映审计成果的重要文件
A 内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B 我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C 审计报告复核是审计质量控制措施之一
D 注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
E 国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
A 内部审计报告和外部审计报告
B 审计意见书和审计决定书
C 审计结果报告和审计工作报告
D 审计组的审计报告和审计机关的审计报告
A 审计依据
B 审计组人员构成及分工
C 被审计单位的基本情况
D 改进财政收支、财务收支管理的意见和建议
E 审计评价意见
A 陈述要客观
B 要详细说明审计风险
C 内容要完整
D 详细说明审计过程
E 编制程序要规范
A 责令限期缴纳应当上缴的款项
B 没收违法所得
C 责令限期退还被侵占的国有资产
D 罚款
E 责令限期退还违法所得
A 审计发现的问题
B 审计处理情况及建议
C 审计组的人员构成
D 审计发现问题的整改情况
E 被审计单位的基本情况
A 审计决定书
B 审计结果公告
C 审计结果报告
D 审计工作报告
A 审计结果公告
B 审计工作报告
C 审计结果报告
D 审计决定书
A 审计机关负责人
B 本级人民政府
C 上一级审计机关
D 本级人大常委会
A 内部审计人员除提交最终的审计报告之外,可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告
B 内部审计因其处于组织内部,其报告内容无须包括审计概况和审计依据
C 内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议
D 被审计单位对内部审计报告持有异议的,审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实,必要时应修改审计报告
A 征求被审计单位意见
B 分级复核
C 送达被审计单位
D 审计结果公布
A 带强调事项段的无保留意见的审计报告
B 无保留意见的审计报告
C 保留意见的审计报告
D 否定意见的审计报告
A 保留意见
B 无保留意见
C 无法表示意见
D 否定意见
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见
A 审计报告应详细记录审计过程和结果
B 国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C 社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
D 审计报告是社会经济信息的客观反映
A 审计结果报告
B 审计结果公告
C 审计工作报告
D 国家审计报告
A 本级人民政府
B 本级人大
C 本级人大常委会
D 全国人大常委会
E 上一级审计机关
A 内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B 我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C 审计报告复核是审计质量控制措施之一
D 注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
E 国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
A 审计范围
B 审计结论
C 审计决定
D 审计整改情况
E 审计建议