1. 
下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（     ）。 

2. 
下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（     ）。 

3. 
下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（     ）。 

4. 
下列关于边际税率的说法，正确的是（     ）。 

5. 
下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（     ）。 

6. 
下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（     ）。 

7. 
根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（     ）。 

8. 
对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（     ）。 

9. 
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（     ）份。 

10. 
根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（     ）。 

11. 
某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（     ）元。 

12. 
甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企 业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（     ）元。 

13. 
某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当 月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（     ）万元。 

14. 
某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（     ）万元。 

15. 
某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年 12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用 于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应 退增值税（     ）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1:6.3） 

16. 
2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐 车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（     ）万元。 

17. 
下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（     ）。 

18. 
2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（     ）万元。（高档手表消费税税率20%） 

19. 
2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万 元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场 当月应纳消费税（     ）万元。（金银首饰消费税税率5%） 

20. 
某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（     ）万元。 

21. 
2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最 高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（     ）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%） 

22. 
某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（     ）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤） 

23. 
下列业务属于我国营业税征收范围的是（     ）。 

24. 
下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（     ）。 

25. 
某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（     ）万元。 

26. 
2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000 元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000 元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（     ）元。 

27. 
某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税（     ）万元。 

28. 
2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（     ）万元。 

29. 
根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（     ）。 

30. 
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货 物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该 企业应纳城市维护建设税（     ）万元。 

31. 
根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（     ）。 

32. 
根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（     ）。 

33. 
某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格 明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（     ）万元。（天然气资源税税率5%） 

34. 
某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（     ）万元。（原油资源税税率5%） 

35. 
某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（     ）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%） 

36. 
下列关于车辆购置税的说法，正确的是（     ）。 

37. 
杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000 元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨 某应纳车辆购置税（     ）元。 

38. 
某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（     ）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%） 

39. 
某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准， 该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（     ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年） 

40. 
下列关于关税税务处理的说法，正确的是（     ）。 

1. 
税务规章的适用规则包括（     ）。 

2. 
下列关于税款追征制度的说法，正确的有（     ）。 

3. 
税收执法合法性原则具体要求包括（     ）。 

4. 
国际税法的基本原则包括（     ）。 

5. 
下列各项属于纳税人权利范围的有（     ）。 

6. 
国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（     ）。 

7. 
根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（     ）。 

8. 
根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（     ）。 

9. 
根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（     ）。 

10. 
根据增值税规定，下列说法正确的有（     ）。 

11. 
根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有（     ）。 

12. 
持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（     ）。 

13. 
下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（     ）。 

14. 
下列说法符合消费税规定的有（     ）。 

15. 
某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的生产成本为120元/套，普 通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（     ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%） 

16. 
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税 专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认 证，下列说法正确的有（     ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税） 

17. 
下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（     ）。 

18. 
下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（     ）。 

19. 
下列关于营业税征税范围的说法，正确的有（     ）。 

20. 
某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（     ）。 

21. 
营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（     ）。 

22. 
下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（     ）。 

23. 
根据营业税规定，下列说法正确的有（     ）。 

24. 
下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（     ）。 

25. 
下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（     ）。 

26. 
根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（     ）。 

27. 
扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为（     ）。 

28. 
根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（     ）。 

29. 
购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（     ）。 

30. 
关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（     ）。 

（一）某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

　　（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。

　　（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

　　（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。

　　（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

　　（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

（二）某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

　　（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。

　　（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。

　　（3）本月税务检查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。

　　（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。

　　建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

1. 
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

　　1.购进业务

　　向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。

　　2.委托加工业务

　　将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。

　　3.白酒销售业务：

        

　　注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。

　　4.其他业务

　　（1）甲企业本月会计账户“其他应付款--白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入--逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。

　　（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。

　　本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

2. 
某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

　　（1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。

　　（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。

　　（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。

　　（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。

　　（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。

　　（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。

　　（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。

　　（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。

　　（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。

　　（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：