总论、货币资金和国内结算
1.会计的核算职能是指外贸企业的记账、算账和报账工作。
2.会计核算是会计监督的基础，而会计监督则是会计核算的继续。
3.外贸企业通过对出口退税的核算，以掌握出口退税额对营业利润的影响。
4.谨慎性是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告，应当保持应有的谨慎，不应高估负债或者费用，低估资产或者收益。
5.负债是企业筹措资金的重要渠道，它实质上反映了企业与债权人之间的一种债权债务关系。
6.费用按与收入的密切程度不同，可分为成本费用和期间费用两类。
7.库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金。
8.转账结算具有方便、通用、灵活和安全的特点。
9.票据的出票日期要使用中文大写。
10.支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。
11.银行对签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，除予以退票外，按票面金额处以5%的罚款。
12.银行本票自出票日起，提示付款期限为1个月，最长不得超过2个月。
13.商业承兑汇票是指由出票人签发，并经其承兑的票据。
14.贴现是指票据持有人在票据到期前为获取票款，向银行贴付一定的利息，而将商业汇票转让给银行的一种票据转让行为。
15.单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。
16.在各种结算方法中，只有托收承付有结算的起点，其金额为1万元。
3.一、资料 上海服装进出口公司6月份发生下列经济业务： 1．1日，向精工服装厂购进服装一批，货款57500元，当即签发转账支票付讫。 2．3日，销售进口服装一批，货款59800元，收到转账支票，当即存入银行。 3．5日，填制银行本票申请书一份，金额36900元，银行受理后，收到同等数额的银行本票。 4．7日，向新艺服装厂购进服装一批，货款36900元，以5日签发的银行本票付讫。 5．10日，填制银行汇票申请书一份，金额90000元，银行受理后，收到同等数额的银行汇票。 6．12日，销售进口服装一批，货款54600元，收到票面金额为55000元的银行汇票一张，当即按实际销售金额结算，并存入银行。 7．15日，向宁波服装厂购进服装一批，货款86700元，运杂费1800元，款项一并以面额90000元的银行汇票支付，余额尚未退回。 8．16日，销售给沪光商厦进口服装一批，货款66000元，收到2个月期限的带息商业汇票，月利率为6‰。 9．18日，银行转来多余款收账通知，金额为1500元，系本月15日银行汇票使用后的余款。 10．19日，存入信用卡备用金10000元，发生开户费40元，一并签发转账支票付讫。 11．20日，向新光服装厂购进服装一批，货款72000元，当即签发2个月期限的带息商业汇票付讫，汇票月利率为6‰。 12．24日，1个月前签发给华昌公司的不带息商业汇票已到期，金额为48000元，当即从存款户中兑付。 13．25日，销售给黄兴公司进口服装一批，货款45000元，收到3个月期限带息商业汇票，月利率为6‰。 14．26日，45天前签发给新光服装厂的带息商业汇票一张，已经到期，金额为69000元，月利率为6‰，当即从存款户中兑付本息。查该汇票上月底已预提过利息。 15．27日，招待客户消费1020元，以信用卡存款付讫。 16．28日，将本月16日收到的带息商业汇票一张，向银行申请贴现，月贴现率5.4‰。该汇票金额为66000元，月利率为6‰。银行审查后同意贴现，并将贴现所得存入银行。 17．30日，将2个月前收到的开捷商厦的带息商业汇票一张存入银行。该汇票面值为45000元，月利率为6‰，已经到期，收到本息。查该汇票已计提了1个月的利息。 18．30日，计提本月20日签发给新光服装厂的带息商业汇票的利息。 19．30日，计提本月25日收到的黄兴公司付来的带息商业汇票的利息。 二、要求 编制会计分录。