客户分析(一)
(总分48.5, 做题时间90分钟)
一、单选题
在以下各题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。
1. 
借款人的还款记录可通过(    )查阅。
   A．人民银行企业信用信息基础数据库
   B．银监会信贷登记咨询系统
   C．财政部公司信贷登记咨询系统
   D．银监会企业信用信息基础数据库

A  B  C  D  
2. 
商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的(    )。
   A．技术水平
   B．销售业绩
   C．偿债能力
   D．信息披露

A  B  C  D  
3. 
营运能力影响着借款人的偿债能力和盈利能力。从一方面看，借款人资产周转速度越快，就表明其(    )越强；从另一方面看，资产运用效率越高，资产周转速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越(    )，那么借款人就会有足够的资金还本付息，因而其偿债能力就越强。
   A．经营能力，多
   B．盈利能力，多
   C．偿债能力，少
   D．周转能力，少

A  B  C  D  
4. 
(    )是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。
   A．趋势分析法
   B．结构分析法
   C．比率分析法
   D．比较分析法

A  B  C  D  
5. 
计算公司某年的毛利率、净利率、各项周转率、资产负债率及利息覆盖倍数，这属于财务报表分析中的(    )。
   A．趋势分析法
   B．结构分析法
   C．比率分析法
   D．比较分析法

A  B  C  D  
6. 
在比较分析法中，现实中通常以(    )的标准作为行业平均水平。
   A．本行业所有公司
   B．上市公司
   C．规模以上公司
   D．中等规模公司

A  B  C  D  
7. 
损益表的编制原理是(    )。
   A．资产＝负债＋所有者权益
   B．利润＝收入－费用
   C．营业利润＝营业收入－营业成本
   D．利润＝收入－所得税

A  B  C  D  
8. 
(    )是以财务报表中的某一总体指标为100%，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势。
   A．横截面分析
   B．时间序列分析
   C．结构分析
   D．敏感性分析

A  B  C  D  
9. 
损益表结构分析是以(    )为100%，计算相关指标占其的百分比。
   A．净利润
   B．销售收入净额
   C．销售成本
   D．销售利润

A  B  C  D  
10. 
假定在其他条件相同的情况下，下列公司中最有可能获得银行贷款的是(    )。
   A．利息保障倍数为1.5，流动比率为2
   B．利息保障倍数为0.8，流动比率为1
   C．利息保障倍数为0.6，流动比率为0.5
   D．利息保障倍数为1.2，流动比率为4

A  B  C  D  
11. 
(    )是借款人偿债资金保证的绝对量，而(    )最能反映客户直接偿付流动负债的能力。
   A．营运资金，现金类资产
   B．速动比率，速动资产
   C．现金比率，应收账款
   D．营运资金，应收账款

A  B  C  D  
12. 
营运能力是指通过借款人(    )的有关指标反映出来的资产利用效率，它表明企业管理人员经营、管理和运用资产的能力。
   A．盈利比率
   B．财务杠杆
   C．现金流量
   D．资产周转速度

A  B  C  D  
13. 
某公司2008年的销售收入净额为1亿元，年初应收账款余额为900万元，未贴现的应收票据余额为1000万元，年末应收账款余额为1300万元，坏账准备为150万元，未贴现的应收票据余额为1000万元，则该公司2008年内应收账款周转次数为(    )。
   A．91
   B．49
   C．98
   D．47

A  B  C  D  
14. 
借款人存货周转率是指用一定时期内的(    )除以(    )得到的比率。
   A．平均存货余额，销货收入
   B．销货收入，平均存货余额
   C．销货成本，平均存货余额
   D．平均存货余额，销货成本

A  B  C  D  
15. 
下列公式中，不能反映存货周转速度的是(    )。
   A．销货成本/平均存货余额×100%
   B．存货平均余额×计算期天数/销货成本
   C．计算期天数/存货周转次数
   D．(期初存货余额＋期末存货余额)/2

A  B  C  D  
16. 
下列关于资产收益率和所有者权益收益率的说法，不正确的是(    )。
   A．资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高
   B．所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高
   C．资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标
   D．资产收益率低的公司，所有者权益收益率一定低

A  B  C  D  
17. 
某公司某月经营活动现金净流量为150万元，投资活动的现金流入量为35万元，现金流出量为15万元，融资活动现金净流量为130万元，则该公司该月的现金净流量为(    )万元。
   A．275
   B．240
   C．300
   D．205

A  B  C  D  
18. 
计算现金流量时，以(    )为基础，根据(    )期初期末的变动数进行调整。
   A．损益表，股东权益变动表
   B．资产负债表，损益表
   C．损益表，资产负债表
   D．资产负债表，股东权益变动表

A  B  C  D  
19. 
资产负债表中的项目变动对现金流量的影响表现为：资产增加，现金(    )；负债减少，现金(    )。
   A．流出，流出
   B．流出，流入
   C．流入，流出
   D．流入，流入

A  B  C  D  
20. 
某公司上一期的经营费用为2.5亿元，销售成本为3亿元，与经营费用相关的预付费用增加0.8亿元，应付费用减少 0.5亿元，折旧为0.3亿元，摊销为0.2亿元，则该公司该期的经营费用现金支出为(    )亿元。
   A．2.3
   B．3.3
   C．3.8
   D．6.3

A  B  C  D  
21. 
符合《巴塞尔新资本协议》要求的客户信用评级必须具有的功能不包括(    )。
   A．能够有效区分违约客户
   B．能够准确量化客户违约风险
   C．不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势
   D．能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内

A  B  C  D  
二、多选题
在以下各题所给出的5个选项中，至少有2个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。
1. 
客户品质的基础分析包括( )。

A 客户历史分析
B 法人治理结构分析
C 股东背景
D 高管人员的素质
E 信誉状况
2. 
下列关于客户财务分析的说法，正确的有( )。

A 以客户财务报表为主要依据
B 分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力
C 运用一定的分析方法对客户的财务过程进行研究和评价
D 不必对客户发展变化趋势进行预测
E 可以为贷款决策提供依据
3. 
在贷款决策中使用的财务指标包括( )。

A 净利润率
B 存货持有天数
C 市场占有率
D 利息保障倍数
E 速动比率
4. 
财务报表分析的资料包括( )。

A 会计报表
B 会计报表附注
C 财务状况说明书
D 审计报告
E 验资报告
5. 
下列关于财务分析方法的说法，正确的有( )。

A 趋势分析法可以揭示客户财务状况的变化趋势，预测客户未来的发展前景
B 结构分析法可以对客户的财务经营状况及在同行业中的地位作出评价
C 比较分析法一般以上市公司的标准作为行业平均水平
D 比率分析法是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表的有关项目之间作比较，用比率来反映它们之间的关系
E 因素分析法是找出并分析影响客户经营活动的各种因素，抓住主要矛盾，提出相应解决办法，作出正确决策
6. 
资本公积金包括( )。

A 未分配利润
B 股本溢价
C 接受捐赠的资产
D 盈余公积金
E 法定财产重估
7. 
下列关于资产结构分析的说法，正确的有( )。

A 资产结构是指各项资产占总资产的比重
B 资产结构分析可用来判断借款人资产分配的合理性
C 通常制造业的固定资产和存货比重小于零售业的固定资产和存货比重
D 服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般高于资本密集型行业
E 如借款人的资产结构与同行业的比例存在较大差异，应进一步分析差异产生的原因
8. 
下列属于盈利比率的有( )。

A 销售利润率
B 营业利润率
C 税前利润率
D 净利润率
E 成本费用利润率
9. 
杠杆比率包括( )。

A 资产负债率
B 流动比率
C 负债与所有者权益比率
D 利息保障倍数
E 现金比率
10. 
对银行来说，企业客户的( )指标越低，其偿债能力越强。

A 资产负债率
B 现金比率
C 负债与所有者权益比率
D 负债与有形净资产比率
E 利息保障倍数
11. 
下列公式中，正确的有( )。

A 有形净资产＝所有者权益＋无形资产
B 利息保障倍数＝(利润总额－利息费用)/利息费用
C 速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用
D 营运资金＝流动资产－流动负债
E 赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣
12. 
效率比率包括( )。

A 存货周转率
B 固定资产周转率
C 应收账款周转率
D 资产收益率
E 所有者权益收益率
13. 
下列关于固定资产净值的说法，正确的有( )。

A 固定资产的净值随折旧时间推移而减少
B 固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少
C 不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响
D 行业性质不同会造成固定资产状况的不同
E 计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值
14. 
现金流量中的现金包括( )。

A 库存现金
B 已办理质押的活期存款
C 1年期债券投资
D 1个月期债券投资
E 信用证保证金存款
15. 
下列关于计算经营活动现金流量的间接法的说法，正确的有( )。

A 间接法以资产负债表中的现金为出发点
B 间接法又被称为“自上而下”法
C 计算时应加上折旧
D 计算时应加上应付税金的增加值
E 计算时应减去存货的减少值
16. 
投资活动的现金流量来源于( )等的变化。

A 无形资产
B 有价证券
C 股东权益
D 固定资产
E 长期投资
17. 
商业银行对客户进行评级时，财务报表分析的重点是( )。

A 借款人的偿债能力
B 借款人的信誉
C 所占用的现金流量
D 资产的流动性
E 借款人获得其他银行贷款的能力
18. 
下列关于商业银行在评级时主要考虑的因素的说法，正确的有( )。

A 在进行评级时，常常要把借款人的财务比例与现行行业标准比例进行比较
B 对借款人管理水平的评估是主观的，不必纳入评级时考虑的因素
C 相对来说，经过会计公司审计的借款人的财务报表比较可信
D 财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节
E 汇兑风险或政治风险较大时，还要考虑国家风险
19. 
针对企业信用分析的5Ps分析系统包括( )。

A 个人因素
B 资金用途因素
C 还款来源因素
D 生产力因素
E 保障因素
20. 
针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括( )。

A 流动性
B 管理能力
C 资产质量
D 资本充足率
E 盈利性
21. 
下列关于信用评级定性和定量分析方法的说法，正确的有( )。

A 定性分析方法的一个突出问题是对信用风险的评估缺乏一致性
B 定性分析方法更适合于对借款人进行是和否的二维决策
C 实施内部评级法的商业银行只能采用定性分析方法
D 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型对历史数据的要求更高
E 违约概率模型需要商业银行建立一致的、明确的违约定义
22. 
下列关于授信额度的说法，正确的有( )。

A 借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和
B 借款企业信用额度不包括来自贷款的汇率等问题所造成的风险敞口
C 单笔贷款授信额度适用于被批准的短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金暴露额度
D 集团授信额度指授予各个集团成员的授信额度的最大值
E 集团额度必须由一个对所有集团关系负责的会计主管进行监管和控制
23. 
决定贷款授信额度时需要评估和考虑的因素有( )。

A 借款企业对借贷金额的需求
B 贷款组合管理的限制
C 相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力
D 银行或借款企业的法律或监督条款的限制
E 未来现金流量的风险
三、判断题

1. 
客户进货的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。(    )

正确  错误
2. 
资金结构是指借款人全部资金使用中各种用途所占的比重及其相互间的比例关系。(    )

正确  错误
3. 
所有者权益代表投资者对资产的所有权。(    )

正确  错误
4. 
借款人的全部资金来源于两个方面：一是借入资金，包括流动负债和长期负债；二是自有资金，即所有者权益。  (    )

正确  错误
5. 
结构分析法经常用于与同行业平均水平比较分析。(    )

正确  错误
6. 
对银行来讲，借款人资产负债率越高越好。(    )

正确  错误
7. 
对银行来讲，借款人流动比率越高越好。(    )

正确  错误
8. 
只要流动比率高，借款人的短期偿债能力就一定强。(    )

正确  错误
9. 
在评价速动比率时，应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。(    )

正确  错误
10. 
营运资金为正值时表明该借款人用流动负债支持着部分长期资产。(    )

正确  错误
11. 
存货周转率越快越好。(    )

正确  错误
12. 
存货计价方法的不同，不影响存货周转率的计算和使用。(    )

正确  错误
13. 
用多余现金购买3个月期债券，表现为现金净流出。(    )

正确  错误
14. 
由于赊销的存在，一定时期内，销售所得现金总是比销售收入要少。(    )

正确  错误
15. 
在客户信用等级有效期内，如果客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件，信用评级的初评、审核部门均有责任及时提示，并按程序调整授信客户的信用等级。(    )

正确  错误
答题卡