涉税服务实务-11
(总分100, 做题时间90分钟)
一、单项选择题
1. 
下列有关税务师行业的特点表述错误的是______。
A 涉税服务人必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所
B 除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C 涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
D 在涉税服务活动中，因税务师的原因致使纳税人少纳税款，应由税务师补缴税款并缴纳滞纳金
2. 
______的出台，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。
A 《税务代理试行办法》
B 《税收征收管理法》
C 《注册税务师资格制度暂行规定》
D 《注册税务师管理暂行办法》
3. 
下列情况属于涉税服务关系自然终止情形的是______。
A 委托人单方终止代理事项
B 税务师被注销执业资格
C 税务师事务所被注销资格
D 涉税服务委托协议约定的代理期限届满
4. 
涉税服务关系必须通过______来确立。
A 口头形式
B 书面签订委托代理协议书形式
C 担保形式
D 口头形式或者书面签订委托代理协议书形式
5. 
下列行为不属于涉税服务业务范围的是______。
A 代理纳税申报
B 代理申请退税
C 代理税务行政诉讼
D 代理建账记账
6. 
从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起______内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。
A 15日
B 20日
C 30日
D 60日
7. 
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过______天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A 60
B 120
C 180
D 240
8. 
纳税人发生的下列情形中，不属于应该办理变更税务登记的情况的是______。
A 甲企业由于股东变动，法定代表人由张三换为李四
B 乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D 丁企业由于经营规模扩大，总机构从河北迁至北京
9. 
下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是______。
A 当期未发生纳税义务的生产企业
B 当期开始享受免税待遇的生产企业
C 实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户
D 不能按期纳税且有特殊困难的生产企业
10. 
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到______。
A 五年
B 七年
C 十年
D 无限期
二、多项选择题
1. 
税务师承办的涉税鉴证业务包括______。
A 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B 企业税前弥补亏损的鉴证
C 企业资产损失的鉴证
D 企业财务报表的鉴证
E 土地增值税清算的鉴证
2. 
税务师在从事涉税服务活动中，必须遵循的原则有______。
A 自愿委托原则
B 依法涉税服务原则
C 诚信原则
D 独立、公正原则
E 维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
3. 
下列有关税务师代理范围和税务师权利与义务的表述，正确的有______。
A 税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
B 税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记
C 税务师可以为纳税人进行税收筹划
D 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，没有保密义务
E 税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务
4. 
税务师执业时遇到的下列情形中，应当拒绝出具报告的有______。
A 委托人示意其作不实报告
B 委托人对重要涉税事项的处理与税法相抵触
C 委托人故意不提供有关资料或文件
D 委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人产生重大误解
E 委托人对重要涉税事项的理解与税务师产生分歧
5. 
下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有______。
A 税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助
B 税务师可以利用主机共享服务系统为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票
C 经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券
D 税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务
E 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
6. 
涉税服务关系变更的原因有______。
A 委托代理项目发生变化的
B 税务师事务所被注销资格
C 由于客观原因，需要延长完成协议时间的
D 税务师发生变化的
E 委托人破产清算
7. 
下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有______。
A 税务师事务所为委托方更换税务师
B 税务师事务所解散
C 税务师事务所因经营不善破产
D 税务师未按代理协议的约定提供服务
E 税务师事务所被注销资格
8. 
下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方终止涉税服务行为的有______。
A 委托人要求降低涉税服务费用，涉税服务机构认为无法承受的
B 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的
C 委托人投资方发生重大变化，涉税服务机构认为涉税服务关系无法继续的
D 委托人授意涉税服务执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
E 委托方因经营不善破产
9. 
地方税务局系统主要负责征收的税种范围不包括______。
A 海洋石油企业缴纳的企业所得税
B 海洋石油企业缴纳的资源税
C 房地产开发企业缴纳的土地增值税
D 地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税
E 煤矿开采企业的资源税
10. 
以下税种属于国家税务局系统征收范围的有______。
A 地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税
B 铁道部门缴纳的城市维护建设税
C 保险总公司集中缴纳的营业税
D 中央企业缴纳的房产税
E 中央企业缴纳的车船税
11. 
下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的有______。
A 邮寄申报
B 网络传输
C 电话语音
D 电子数据交换
E 自行申报
12. 
下列属于税款征收措施的有______。
A 阻止出境
B 责令提供纳税担保
C 委托代征
D 采取税收保全措施
E 由主管税务机关核定应纳税额
13. 
下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有______。
A 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施
B 税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施
C 个人唯一住房不在税收保全措施范围内
D 税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E 税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施
14. 
以下选项中税务机关有权核定其应纳税额的情况有______。
A 纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
C 纳税人申报的计税依据明显偏低但是有正当理由的
D 依照法律、行政法规的规定，纳税人应当设置但未设置账簿的
E 依照法律、行政法规的规定，纳税人可以不设置账簿的
15. 
下列关于税务检查的说法，正确的有______。
A 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B 责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料
C 到纳税人的居住地检查有关涉税财产
D 经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
E 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
三、简答题
1. 
某税务师事务所的税务师刘某为了多获得收入，以自己的名义承揽了企业所得税汇算清缴申报的鉴证业务，在一次活动中无意对外泄露了委托人的财务数据。另外，在执业过程中，对委托人多计费用的情况，没有进行制止，造成委托人少纳税款30000元。税务师刘某针对上述业务出具了无保留意见的鉴证报告。针对上述情况，请明确指出税务师刘某违反了哪些规定，分别应当受到何种处罚? 
请根据某集团财务人员提出的问题，依据税务师的职业判断回答以下问题：
2. 
该集团所属某子公司2014年1月1日至2014年12月31日期间，曾到异地某县间断性的销售货物，期间共计153天，已到主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》；并在销售地税务机关报验登记，接受税务管理，但该县国税局要求该公司在2014年1月31日前就地办理税务登记，就地纳税。请问该县国税局的处理意见是否正确，并说明理由。
3. 
该集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被税务机关告知要办理注销登记，请问到底应该办理变更税务登记还是注销税务登记?
4. 
该集团所属某子公司1周前遗失了税务登记证，请问下一步该如何处理?
2014年8月，某县国税局管理科接到举报，该县A企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到A企业检查，并出示税务检查证。A企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额3万元，责令其8月15日之前缴纳。8月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣押了A企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。8月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向人民法院提起税务行政诉讼。
问题：
5. 
该县国税局的执法行为不当之处在哪里?应如何做才正确?
6. 
银行是否应提供该企业的账户资金情况?为什么?
7. 
法院是否应受理此案?为什么?
8. 
若法院受理应如何判决?
9. 
对该企业拒不提供纳税资料的行为应如何处理?
答题卡