1. 
增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。
 

2. 
企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。 

3. 
关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( ) 

4. 
代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。
 

5. 
甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。
 

6. 
关于印花税的说法，正确的是( )。
 

7. 
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30％) 

8. 
因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。
 

9. 
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：
借：银行存款      100000
    贷：营业外收      100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)．注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。 

10. 
根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。
 

1. 
委托方()，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。 

2. 
关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有( )。
 

3. 
关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有()。
 

4. 
关于涉税账务处理的说法，正确的有()。
 

5. 
根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。
 

6. 
关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有()。
 

7. 
关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。 

8. 
关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的( ) 

9. 
行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有( )。
 

10. 
下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有( )。
 

                                          (一)
    新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
    2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。
    2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
问题：

                                           (二)
    个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，预准地税务所责令其限辫申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：

                                              (三)
    拓展投资有限公司于2006年8月以2000万货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2010年3月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，注册税务师了解到。
1．终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：
               
2．拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案具体情况为：
(1)注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。
(2)股权转让方案：以500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权
(3)先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元分回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。
假定上述兰种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
问题：

                                      (四)
    某公司2009年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元；乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元；丙员工已经工作15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。
问题：

                                           (五)
    2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
                       
问题：

                                               (一)
    ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
1．2008年度相关资料
(1)基本情况：2008年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17．2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除560万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367．2(万元)，企业已缴企业所得税：367．2 x 25％=91．8(万元)。
(2)具体涉税问题：
①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：
借：银行存款                     X X X
    贷：财务费用                     X X X
②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为
借：长期股权投资                 116万元
    贷：库存商品                     116万元
③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2007年累计未抵扣完的广告费。120元，业务宣传费10万元)。
2．2009年一季度相关资料
(1)1月18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：
借：管理费用——研发费           18万元
    贷：银行存款                     18万元
李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
(2)2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：
借：固定资产清理                 40万元
    累计折旧                      9万元
    贷：固定资产                     49万元
借：银行存款                     50万元
    贷：固定资产清理                 50万元
(3)3月10 日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明
每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元，
安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：
借：固定资产                    204万元
    应交税费—一应交增值税(进项税额)
                                 34万元
    贷：银行存款                     238万元
问题：

                                           (二)
纳税人基本情况：
某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本337040000元，主营业务税金及附加20000元，营业费用14530000元管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入3000000元，营业外支出10000元，利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127054．58元。
注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
1．根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2009年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经注册税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证，公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元)，剩余属于正常损失数量。
2．该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852．42元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869．01元，实际抵扣增值税进项税额31473632．97元。
3．经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料，未发现副产品销售记录的记载，经询问生产部门负责人，得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后，企业账务处理为：
借：银行存款                         2974419．5
    贷：营业外收入—接受赞助款              2974419．5
4．2009年度购入载货汽车10辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元、增值税款340000元。企业账务处理为：
借：固定资产                         200000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 340000
    贷：银行存款                          2340000
2009年度公司将上述载货汽车闲暇时间用于对外出租，全年累计取得租金收入160000元，企业账务处理为：
借：银行存款                         160000
    贷：管理费用——其他                  160000
5．该公司占地面积185000平方米，经核实2008年一2009年度应缴纳土地使用税740000元，企业已缴纳土地使用税180000元，少缴纳土地使用税560000元，其中2008年度少缴纳224000元，2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现了上述问题，企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为：
借：管理费用——土地使用税          560000
            ——其他                 95200
    贷：银行存款                         655200
6．注册税务师经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”金额为1020000元，广告宣传费金额10000000元。
7．假设所有产品已全部销售，库存为零；所有产品增值税适用税率为13％。
问题：