五、综合题
(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位数。)
要求:根据经济业务编制会计分录。
资料:某企业为增值税一般纳税人,2010年10月份发生下列经济业务:
1.
10月1日,企业向银行借期限为1年的借款1000000元,存入银行。
2.
10月2日,向晶达公司购进甲材料100吨,单价200元,计20000元,增值税进项税3400元;乙材料400吨,单价100元,计40000元,增值税进项税6800元。款项尚未支付,材料已经验收入库。
3.
10月5日,销售给长江公司A产品1000件,单价5000元,计5000000元,增值税销项税850000元,收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。
4.
10月9日,以银行存款100000元向某希望小学捐赠。
5.
10月11日,王经理出差预借差旅费3000元,现金付讫。
6.
10月18日,按合同约定,以银行存款50000元预付蓉西公司货款。
7.
10月23日,出售多余丙材料100千克,销售单价30元,计3000元,增值税销项税额510元。款项已经收到,并存入银行。
8.
10月24日,以银行存款150000元发放工资。
9.
10月26日,王经理出差归来报销差旅费2800元,交回多余现金200元,现金收讫。
10.
10月27日,购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元,增值税进项税额为34000元,款项以银行存款支付。
11.
10月31日,企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元,根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2010年10月31日“坏账准备”账户余额为0元。
12.
10月31日,计提本月短期借款利息3000元,该借款用于企业日常经营周转。
13.
10月31日,计提本月固定资产折旧共40000元,其中:车间固定资产计提20000元,行政管理部门固定资产计提15000元,销售部门固定资产计提5000元。
14.
10月31日,分配工资150000元,其中:生产A产品工人工资60000元,生产B产品工人工资30000元,车间管理人员工资20000元,企业管理人员工资15000元,销售人员工资25000元。
15.
10月31日,结转本月已售A产品成本2000000元。
16.
10月31日,结转本月出售丙材料成本2000元。
17.
10月31日,根据“材料发出汇总表”,本月发出甲材料10000元,全部用于A产品的生产;发出乙材料18000元,其中10000元用于生产A产品,7500元用于B产品的生产,3000元车间一般耗用,200元行政管理部门维修耗用。
18.
10月31日,根据本月“制造费用”账户发生额,计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配,本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时)
19.
10月31日,结转本月完工A产品成本250000元,本月完工B产品或本100000元。
20.
10月31日,假设本月应交增值税20000元,应交消费税10000元,应交营业税10000元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
结转本月发生的各项损益。
23.
计算并确认本月应交所得税,企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)。