测试卷纸---VERS维普考试资源系统

1. 
下列各项中，符合现金监盘要求的有(    )。

A 被审计单位会计主管回避

B 监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

C 不同存放地点的现金同时进行监盘

D 监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

E 审计人员帮助出纳员进行现金清点

2. 
在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的有(    )。

A 将业务招待费列入营业外支出

B 将公益救济性捐赠列入营业外支出

C 将合同违约金列入营业外支出

D 将出售固定资产的净收益列入营业外收入

E 将季节性的停工损失列入营业外支出

3. 
审计人员对被审计单位银行存款进行实质性测试时，可采用的审计程序有(  )。

A 抽查银行存款付款凭证

B 函证银行存款余额

C 检查银行对账单和银行存款余额调节表

D 检查不相容职务是否分离

E 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账

4. 
下列各项中，属于薪酬业务的审计目标有(    )。

A 证实薪酬业务的真实性

B 证实薪酬业务的合法性

C 证实薪酬结算的完整性

D 证实相关账务处理的正确性

E 证实薪酬水平的公平性

5. 
下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有(    )。

6. 
对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的(    )。

7. 
为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有(  )。

8. 
审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括(    )。

A 无形资产取得的合法性

B 无形资产摊销的期限

C 无形资产摊销金额的计算

D 无形资产摊销的账务处理

E 无形资产转让的合规性

9. 
审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有(    )。

A 应收账款回收天数略低于行业平均水平

B 毛利率与上年相比略有下降

C 销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

D 年末销售收入大幅度增长

E 资产负债表日后销售退回大幅度增加

10. 
审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有(    )。

A 采取突击式监盘

B 尽量安排在营业开始前或营业结束后

C 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

D 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

E “库存现金盘点表”南出纳员、会计主管、审计人员共同签字

资料
20×6年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×5年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：
1．在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：
(1)甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；
(2)为明确责任，甲公司指定南投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项；
(3)因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担；
(4)盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理；
(5)财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。
2．审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制测试。
3．20×5年4月1日，甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%，准备长期持有，并对乙企业有重大影响。截止20×5年3月31日，乙企业所有者权益为1200万元。甲公司按10年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额。
4．通过抽查会计凭证，审计人员发现，20×5年7月16日第78号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款5万元”，会计处理是：
借：银行存款 50000
贷：营业外收入 50000
5．在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到，20×3年1月甲公司为购建某产品生产线而折价发行5年期面值为500万元的公司债券，甲公司按450万元的价格出售。20×5年发生应计利息30万元、摊销债券折价4万元，全部记入财务费用。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

11. 
甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有(    )。

A 专门设立债务管理部，分析和控制债务风险

B 由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项

C 财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

D 盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，南财会部门具体办理

12. 
在对甲公司的对外投资业务进行内部控制测试时，审计人员可以采取的审计程序有(    )。

A 审查投资项目是否有投资申请报告

B 审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告

C 对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在

D 索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性

13. 
“资料3”所述情况，对甲公司20×5年度财务状况和经营成果的影响是(  )。

A 多计资本公积14万元

B 多计资本公积10.5万元

C 多计税前利润14万元

D 多计税前利润10.5万元

14. 
“资料4”所述情况造成的影响是(    )。

A 低估盈余公积

B 低估资本公积

C 多计当年利润

D 少计当年利润

15. 
针对“资料5”所述情况，为审查与产品生产线构建有关的债券利息和折价摊销，审计人员应当采取的审计程序有(    )。

A 审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收入是否实际收到

B 向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已竣工交付使用

C 取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确

D 检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价款进行了正确的账务处理

16. 
审计人员认为，该公司在20×2年度会计报表的附注中，应予以说明的会计政策和会计估计变更包括(    )。

A 坏账准备的计提比例由5‰改为3‰

B 存货计价方法南先进先出法改为移动加权平均法

C 固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法

D 重大的坏账损失和固定资产报废事项

17. 
对该公司20×2年会计政策变更，审计人员应重点审查的内容有(    )。

A 新采用的会计政策是否符合公认会计准则

B 新采用的会计政策是否为该公司全体员工所知晓

C 变更是否必要和合理

D 变更是否经过相关部门批准

18. 
分析20×2年末应收账款余额减少的情况，审计人员认为可能的原因有(    )。

A 注销坏账

B 降低坏账准备计提比例

C 改变收账政策以加速收款

D 改变销售政策以增加销售

19. 
对注销的某客户的150万元账款，审计人员应重点审查的内容有(    )。

A 赊销政策

B 有关付款凭证

C 注销坏账的审批文件

D 全年销售计划

20. 
通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查，审计人员可以认定法定盈余公积金存在的问题有(    )。

A 提取顺序不符合规定

B 提取比例不符合规定

C 使用不符合规定

D 未经审批

21. 
下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有(    )。

A 取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

B 抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

C 对库存现金进行监盘

D 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

E 函证银行存款余额

22. 
下列有关所有者权益审计的提法中，正确的有(    )。

A 所有者权益审计就是对资本投入的审查

B 实收资本业务量不大，可以采用详细审计的方法

C 审查实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性

D 投资者以外币出资的，审计人员应检查折算汇率是否符合相关规定

E 审计人员可以通过实地观察、实物盘点、核对投资清单等，验证实物投资是否真实存在

23. 
管理费用审计的内容包括(    )。