外币业务和国际贸易结算
(总分89, 做题时间90分钟)
一、判断题
1. 
外汇必须同时具备以外币表示的国外资产、在国外能得到偿付的货币债权和可以兑换成其他支付手段的外币资产这三个条件。
正确  错误
2. 
自由外汇是指在国际金融市场上可以随时自由兑换成其他国家的货币，或可以随时自由买卖，并可以对任何国家自由支付的货币。
正确  错误
3. 
升水是指即期汇率高于远期汇率的差额。
正确  错误
4. 
记账汇率可以是现行汇率，也可以是历史汇率。
正确  错误
5. 
实际兑换汇率是指兑入外币金额时银行的卖出价和兑出外币金额时的银行买入价。
正确  错误
6. 
记账汇率是指外币业务发生当日的市场汇率的中间价。
正确  错误
7. 
外币业务是指企业以记账本位币以外的其他货币进行款项收付、结算和计价的经济业务。
正确  错误
8. 
以人民币为记账本位币的企业，采用逐笔结转法与集中结转法计算的汇兑损益，其最终结果是相同的。
正确  错误
9. 
汇兑损益是指企业在持有外币货币性资产期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产的价值发生变动而产生的损益。
正确  错误
10. 
国际贸易术语是指用一个简短的概念或英语缩写表示国际贸易商品价格的构成和交易双方各自承担的费用、义务和风险。
正确  错误
11. 
国际贸易结算是指国际间由于贸易活动所发生的国际货币收支和国际债权、债务的结算。
正确  错误
12. 
采用汇付结算方式，预付货款进口商有收不到商品的风险；而货到付款则出口商有收不到货款的风险。
正确  错误
13. 
托收结算方式具有手续较简单、银行费用低，但收汇有风险的特点。
正确  错误
14. 
跟单托收根据交单的条件不同，可分为即期付款交单和远期付款交单两种。
正确  错误
二、单选项选择题
1. 
企业发生外币业务时，在按外币原币记账外，还应按外币交易日的______将外币金额折算为记账本位币金额入账。
  • A.中间汇率 
  • B.即期汇率 
  • C.记账汇率 
  • D.账面汇率
A  B  C  D  
2. 
期末以公允价值计量的外币非货币性项目是______。
  • A.存货 
  • B.长期股权投资 
  • C.固定资产 
  • D.交易性金融资产
A  B  C  D  
3. 
______，应归属于“汇兑损益”账户。
  • A.支付股利发生的汇兑损益 
  • B.筹建期间发生的汇兑损益 
  • C.接受外币性资产投资发生的汇兑损益 
  • D.为购建固定资产而发生的汇兑损益
A  B  C  D  
4. 
采用信用证结算方式，进口商如发现所提商品的数量、规格等与贸易合同规定不符，不能向______提出赔偿要求。
  • A.运输公司 
  • B.开证行 
  • C.出口商 
  • D.保险公司
A  B  C  D  
三、多项选择题
1. 
外汇包括______和其他外汇资产。
  • A.外国货币 
  • B.外币支付凭证 
  • C.用以国际结算的资产 
  • D.外币有价证券
A  B  C  D  
2. 
采用直接标价法时______。
  • A.本国货币的数量固定不变 
  • B.外国货币的数量固定不变 
  • C.汇率升降通过本国货币变动来反映 
  • D.汇率升降通过外国货币变动来反映
A  B  C  D  
3. 
按外汇交易的时间不同，汇率可分为______。
  • A.近期汇率 
  • B.远期汇率 
  • C.即期汇率 
  • D.历史汇率
A  B  C  D  
4. 
货币性资产项目包括库存现金、银行存款和______等。
  • A.应收账款 
  • B.其他应收款 
  • C.交易性金融资产 
  • D.固定资产
A  B  C  D  
5. 
企业期末采用即期汇率折算而产生的汇兑差额的外币项目有______等。
  • A.银行存款 
  • B.应收账款 
  • C.存货 
  • D.应付账款
A  B  C  D  
6. 
在我国常用的国际贸易术语有______。
  • A.装运港船上交货价格 
  • B.目的港船上交货价格 
  • C.成本加运费价格 
  • D.成本加保险费、运费价格
A  B  C  D  
7. 
信用证结算方式的特点有______。
  • A.收汇有保证 
  • B.开证行负第一性付款责任 
  • C.信用证是一项独立文件 
  • D.信用证结算业务以单据为依据
A  B  C  D  
8. 
在国际贸易中被广泛采用的有______。
  • A.光票信用证 
  • B.跟单信用证 
  • C.可撤销信用证 
  • D.不可撤销信用证
A  B  C  D  
9. 
汇付结算方式除了用于货款结算外，还可用于______及出售少量样品等。
  • A.结算货款尾差 
  • B.支付佣金 
  • C.索赔理赔 
  • D.归还垫款
A  B  C  D  
四、业务处理题
一、资料
    1．9月1日，华欣电器进出口公司外币账户余额如下(单位：元)：
    账户名称              外币余额          账面汇率        人民币金额
    银行存款——外币存款  US$66000          6.78              447480
    应收外汇账款          US$52000          6.78              352560
    应付外汇账款          US$46000          6.78              311880
    2．9月份接着发生下列有关的经济业务：
    (1)2日，支付上月结欠韩国仁川公司外汇账款46000美元，当日汇率为6.79元。
    (2)4日，销售给德国柏林公司电器一批，发票金额为68000美元，当日汇率为6.79元。
    (3)7日，向日本京都公司进口电器一批，发票金额为50000美元，款项尚未支付，当日汇率为6.79元。
    (4)9日，向银行购汇30000美元，以备支付前欠日本京都公司货款，当日汇率为6.78元，卖出汇率为6.79元。
    (5)10日，支付前欠日本京都公司货款50000美元，当日汇率为6.78元。
    (6)12日，银行收妥上月美国芝加哥公司结欠款项52000美元，送来收汇通知，当日汇率为6.78元。
    (7)16日，银行收妥德国柏林公司款项68000美元，送来收汇通知，当日汇率为6.78元。
    (8)20日，今将15000美元向银行办理结汇手续，当日买入汇率为6.77元。
    (9)23日，销售给美国芝加哥公司电器一批，发票金额为62000美元，当日汇率为6.78元。
    (10)27日，向韩国汉城公司购进电器一批，发票金额为47500美元，款项尚未支付，当日汇率为6.78元。
    (11)30日，美元市场汇率为6.77元，调整各外币账户的期末余额。
    二、要求
1. 
根据“资料1”、“资料2”，外币账户按当日汇率折算，用逐笔结转法编制会计分录并设置、登记各外币账户。
2. 
根据“资料1”、“资料2”，外币账户按当日汇率折算，用集中结转法编制会计分录并设置、登记各外币账户。
3. 
一、资料
    武康机械进出口公司8月份发生下列有关的经济业务：
    1．1日，因从美国芝加哥公司进口机械设备，向银行申请开立信用证75000美元，按开证金额的20%支付保证金15000美元，当日汇率为6.78元。
    2．1日，以银行存款支付银行开证手续费763元。
    3．6日，销售给德国柏林公司机械设备一批，已经发运，计80000美元，当日汇率为6.78元，送交银行办理议付手续。
    4．6日，以银行存款支付银行议付手续费678元。
    5．12日，收到银行转来收汇通知，系德国柏林公司货款，金额为80000美元，当日汇率为6.78元。
    6．14日，收到银行转来美国芝加哥公司机械设备的发票、提单等单据，计金额75000美元。今扣除已支付的20%的保证金外，付清全部款项，当日汇率为6.78元。
    7．15日，因从法国巴黎公司进口机械设备一批，向银行申请开立信用证78000欧元，按开证金额的20%支付保证金，当日汇率为8.55元。
    8．15日，以银行存款支付银行开证手续费1000元。
    9．18日，销售给英国伦敦公司机械设备一批，已经发运，计45000英镑，当日汇率为10.27元，送交银行办理议付手续。
    10．18日，以银行存款支付议付手续费578元。
    11．28日，收到银行转来收汇通知，系英国伦敦公司的货款，金额为45000英镑，当日汇率为10.28元。
    12．31日，收到银行转来法国巴黎公司机械设备的发票、提单等单据，计金额78000欧元。今扣除已支付的20%的保证金外，付清全部款项，当日汇率为8.55元。
    二、要求
    编制会计分录。
4. 
一、资料
    长江电器进出口公司12月份发生下列有关的经济业务：
    1．1日，根据合同规定预先汇付日本大阪公司货款54000美元，当日汇率为6.78元。
    2．3日，根据合同规定预先收到韩国仁川公司寄来商品提单和发票等单据，计金额52000美元，当日汇率为6.78元。
    3．5日，汇付韩国仁川公司货款52000美元，当日汇率为6.77元。
    4．6日，根据合同规定预收菲律宾马尼拉公司订购电器款47000美元，存入银行，当日汇率为6.78元。
    5．8日，销售发运给菲律宾马尼拉公司订购的电器，金额47000美元，当日汇率为6.78元。
    6．9日，收到日本大阪公司发来商品的发票等单据，计金额54000美元，当日汇率为6.78元。
    7．10日，根据合同规定，销售发运给香港九龙公司电器一批，金额42000美元，当日汇率为6.77元。
    8．14日，收到香港九龙公司汇付的货款42000美元，当日汇率为6.78元。
    9．15日，向荷兰飞利浦公司进口电器一批，收到银行转来的跟单托收付款交单凭证及全套货运单据，计货款39500欧元，予以支付，当日汇率为8.55元。
    10．17日，根据合同规定销售给泰国万象公司电器一批，货款35000美元，当日汇率为6.78元，货已装运上船，并向银行办妥跟单托收手续。
    11．20日，向韩国汉城公司进口电器一批，收到银行转来的跟单托收承兑交单结算凭证，计货款37500美元。予以承兑后，取得全套货运单据。当日汇率为6.78元。
    12．27日，收到银行转来泰国万象公司支付35000美元的收账通知，当日汇率为6.78元。
    13．31日，本月20日承兑的韩国汉城公司的汇票已到期，金额为37500美元，予以支付。当日汇率为6.77元。
    二、要求
    编制会计分录。
答题卡