1. 
超税负担

2. 
对劳动所得征税的替代效应

3. 
超额累进税率

4. 
生产型增值税

5. 
税收保全措施

1. 
如何运用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换？

2. 
个人所得税的模式有哪几种？应如何完善我国个人所得税模式？

1. 
某增值税一般纳税人以管材制造为主业，2011年9月发生以下业务：(1)外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。(2)受托加工一批应税消费品，收取加工费(不含税)20万元。(3)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。(4)委托某企业加工一批礼品取得增值税专用发票注明加工费3万元。(5)外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票价款20万。(6)本月支付电费价税款合计58．5万，均取得专用发票。(7)本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3．4万，将其中的40％作为福利发给一线员工。(相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣)要求：计算该增值税一般纳税人当月应缴纳的增值税。

2. 
某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月份业务如下：(1)销售黄酒200吨，不含增值税售价为0．2万元/吨，另收取包装物押金2．8万元；(2)销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0．45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元；(3)当月没收黄酒的包装物押金0．7万元，白酒的包装物押金2．34万元；(4)本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒1吨，收入为1．23万元(含增值税)；黄酒2吨，收入1．404万元(含税)；(5)接受另一酒厂委托加工薯类白酒10吨，加工合同上注明原材料6．5万元，加工费为1．7万元，受托方无同类产品售价。试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。(消费税税率：白酒比例税率20％，定额税率0．5元/斤；黄酒240元/吨。)

3. 
市区某娱乐场所，占地面积6000平方米，其中办公楼占地面积800平方米。2010年，娱乐场所游戏机取得收入30万元，夜总会取得收入50万元，歌舞厅取得收入20万元，保龄球馆取得收入100万元。问：该娱乐场应缴纳多少营业税、城建税、教育费附加和城镇土地使用税？(娱乐业营业税税率5％、城建税税率7％、教育费附加征收率3％、土地使用税税率为2元/平方米)

4. 
某大学教授2011年10月收入情况如下：(1)工资收入7500元；(2)为省经济协作办作专题报告一场得报酬3000元；(3)与另一教授合著一教材分得稿酬15000元：(4)将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3600元。10月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。假定不考虑房屋出租收入的其他税费，房产出租所得税率为10％。试计算其当月应纳个人所得税。

5. 
某企业2010年有应税房产的原值为8000万元，其中，1000万元的房产全年已经出租，年租金收入为50万元。已知当地人民政府规定的房产税的房产余值是按原值扣除30％，从价计征的税率为1．2％，从租计征的税率为12％。请计算该企业当年应纳的房产税税额。

6. 
某企业2010年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，营业税金及附加55万元，投资收益50万元(其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元)，营业外收入10万元，营业外支出40万元(包括非广告性赞助给某单位25万元，合同违约金支出10万元，因税收违法被税务机关处以罚款5万元)，管理费用230万元，财务费用120万元。假设无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25％。请计算该企业2010年应纳所得税。

1. 
某查账征收的企业2010年度企业所得税汇算清缴已于2011年5月底结束，利润表和企业所得税年度纳税申报表均反映会计利润总额为200万元，该企业未能进行纳税调整，全年共缴纳企业所得税50万元，“应交税费——应交所得税”账户年末无余额。税务稽查人员于2011年8月10—20日依法对其2010年度企业所得税纳税情况进行检查，发现有以下几笔业务存在问题。(1) 2010年3月7日12号记账凭证如下：借：在建工程——××工程        10000  贷：库存商品——A产品        10000从所附原始凭证及相关资料可知：系将自产产品(50台)用于在建工程，自产A产品不含税单价为200元/台，单位成本为100元/台。经核实，未核算和缴纳相关税款。(2) 2010年4月7日10号记账凭证如下：借：长期股权投资——C公司(100台)        20000  贷：库存商品——A产品        20000从所附原始凭证及相关资料可知：系将自产产品(100台)对关联企业进行投资(注：此交易不具有商业实质)，自产A产品不含税单价为200元/台，单位成本为100元/台。经核实，未核算和缴纳相关税款。(3) 2010年1月1日起向其他企业借周转金200000元，年利率15％，上述借款均用于生产经营，全年利息已经全部在财务费用中列支。假定同期同类金融企业贷款利率为12％。企业没有进行纳税调整。(4)全年销售(营业)收入12000万元，企业在管理费用账户中列支的业务招待费155万元。要求：请指出上述业务可能存在的问题，并计算需要补缴的增值税和企业所得税。

案情：某企业已于2000年办理了税务登记，2004年6月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款，加收滞纳金若干，并处所偷税款1倍的罚款。该企业财务人员认为时间已过三年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。问：